金税四期收益代理记账

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  好顺佳集团

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  2022-11-02 16:36:11

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原标题:天津代理记账盘点2019新税务稽查重点

企业在日常工作中可能会涉及很多税务风险，如发票风险、增值税风险、往来账户风险、纳税申报风险等，可能会引起税务稽查。

一、开具虚假发票

现在国家已经创建了最新的税收分类代码和纳税人识别号的大数据监测机制，一旦虚假发票被查实，除了纳税，构成犯罪，还要承担刑事责任。

二、公转私

《关于非法支付结算、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》明确指出，对虚构支付结算、公转私、套现、支票套现的行为，要从重处罚。

骗取出口退税

、公安部、海关总署、中国人民银行联合打击违反税收法律法规、利用虚假出口申报手段骗取国家大量出口退税的行为。

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4. 零申报增值税

增值税零申报作为一些企业的常用手段，也是税务稽查的重点对象。一旦零申报期限达到6个月，税务机关将对该公司进行分析和调查，以查明该公司是否有隐藏收入。

虚报人员工资

针对人员工资，税务机关可根据工资支出凭证、企业职工人数标准、工资标准等方面严格核算工资成本。

六、税收优惠企业认定

享受税收优惠政策的企业也是税务机关盘查的重点。

七、非正常税率

税收异常现象一直是税务机关调查的重点。税务机关的调查对象是平均税负波动20以上的企业。

1. 增值税金额与各项附加税费是否一致;

2. 教育附加费用是否与水利建设基金相匹配;

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3.理论销售收入与公司实际销售收入是否一致;

4、税务系统申报销售及防伪税控中发票销售与财务报表中的销售对比是否异常;

5. 开票时输入输出项目名称是否严重偏离;

6. 个人所得税所得是否与企业所得税、社会保险费、年金、住房公积金的缴纳基数相匹配;

7. 农产品的进项税额扣除是否与农副产品的实际数量、金额、产地、面积相符;

8. 企业的库存周转率和销售收入是否逐年变化;

9. 企业主营业务收入变化率是否远低于行业平均变化率;

10. 企业年度所得税缴费率是否远低于行业;

11. 企业成本变化与销售收入比例变化是否一致;

12. 企业应纳税额与营业收入的变动比例是否相同;

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13. 企业增值税发票的增量和使用是否与过去有异常;

14. 企业税负与上一期是否发生异常变化;

15. 公司新增应收账款、其他应收账款、预付账款、应付账款、企业应付账款等往来账款金额与公司销售收入和销售成本相比是否异常;

16. 企业期末存货是否与增值税留抵税额相匹配;

17. 商业企业在一定时期内的进项销项税率是否异常;

18、企业的进项税变化率远高于销项税变化率;

19. 企业的运费扣除与营业收入是否有异常;

20.将公司的实际经营范围与发票项目进行比较，查看是否存在“假名”问题;

21. 开票单位与发票上实际货物产地的比较不一致;

22. 根据法人、财务负责人、税务官员和主要经理对成员的身份证号、同一法人、同一财务负责人、同一税务人员、主要管理人员重叠和法人、财务负责人、税务人员跨办公室等情况进行分析、显示和比较;

23. 个人股东转让股权时，企业是否按照《关于印发股权转让个人所得税管理办法的公告(试行)》的规定履行了相关报告义务，股权受让方是否按照规定履行了对股权转让所得按20代扣代缴个人所得税的义务;

24、工商局登记的企业户数量和基本信息与国家和地方税务核实信息一致;

25、财务报表上的利润总额与企业所得税纳税申报的利润总额一致;

26. 同行业公司用电量与销售收入比例异常;

27. 企业实现的增值税与企业毛利是否一致;

28、企业财务支出和借款情况异常;

29、企业的长期投资、短期投资与投资收益存在异常比较;

30.与企业销售收入相比，企业客户分布是否异常。

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