建筑公司未开票收入如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-29 18:00:29

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会计人员在进行会计实务的过程中，经常会遇到收入未开票的情况。我们应该如何处理未开票的收入?不开具发票的收入是怎么算进去的?不开票的收入会计也需要在开票后开具。如果确认以后不再开票，请按照以下财务处理方法。

一、收入账户怎么不开票?

不开票的收入是不开票的收入，如在一般税务企业工作，销售的货物要开增值税发票，由于某些原因不能开票，这部分不开票的收入是不开票的收入。可以根据出帐表做账，也可以根据销售部门的销售清单做账。

二是未开票收入的会计处理

1. 确认上一年度未开票收入:

借款:应收账款(或银行存款)

借款:应纳税额-应纳税额-销项税

上年损益调整

2、弘扬

借款:上年损益调整

贷款:利润分配——未分配利润

3.提供及缴纳附加税

征收附加税

贷款:应交税费——城建税

注:未开票收入记增值税，扣除13%销项税。

三、未开票收入的税务风险有哪些?

收入的确认是按照《企业会计准则》的要求进行的，收入的定义是“在销售商品、服务和使用企业资产等日常活动中形成的经济利益的流入总额，它不包括第三方或客户收取的款项”。

对于未开票收入的涉税风险，主要有以下两点:

1. 未取得增值税专用发票，无法抵扣增值税进项税额，造成贵公司多缴增值税。

2. 如果在企业所得税期间无法取得发票，则相关材料的成本无法在企业所得税前扣除。

施工公司如何不开具收入发票

在企业的日常经营过程中，有时由于被视为销售、买家不开具发票等原因而获得未开具发票的收入，因此为这些未开票的收入，企业应该如何做账和申报?对未结算收入的常见误解是什么?

取得未开票收入的情况及相应的会计处理

1. 由于销售而获得的未开票收入

企业将生产、委托加工的商品用于集体福利或者个人消费;自产委托加工或者购买的商品对外免费赠送或者外商投资、分配给股东的，视同销售行为并取得发票收入。

例如:2020年12月，某公司(一般纳税人)将自己生产的食品作为福利分发给员工，成本20万元，对外销售不含税价格为50万元。

会计处理:

确认为销售收入:

B:支付给员工的薪酬——非货币福利

贷款:主营业务收入50

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

成本结转:

借款:主营业务成本20

20 .库存商品

2、从事电子商务业务和其他客户不要求开具发票和不能开具发票业务取得的未开具发票的收入

需要注意的是，企业取得的营业收入，客户虽然没有索要发票，但也要依法开具发票。根据《发票管理办法》，纳税人应当开具发票而未开具的，由税务机关责令改正，处1万元以下罚款，没收违法所得。

这里有一个例子:

A公司(一般纳税人)主要从事网上电子商务业务，主要销售童装。2020年销售含税收入236万元，未开发票。

会计和会计:

借款:银行账户

贷款:主营业务收入200

应纳税额-应纳税额增值税(销项税

同时，根据实际情况结转成本。

3.由税务局代扣职工个人所得税所得，向税务局申报的个人所得税手续费所得

企业作为职工个人所得税的扣缴义务人，按月为职工代缴所得税代扣个人所得税，税务局或公司无偿工作，家庭将部分佣金收入返还给企业，企业收到的个人所得税佣金收入属于业务中经纪服务的辅助服务，需要按照6%的税率(小规模纳税人按照3%的税率)征收增值税。

会计处理:

借:银行存款

来源:其他收入/营业外收入

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

可以看出，企业取得的未开票收入是按照正常的销售行为，确认收入和增值税，结转成本，开票收入的会计处理。

2. 如何申报未申报的收入

企业取得的未开票收入，也应当如实申报纳税。如果不按照规定申报纳税，属于偷税漏税，将面临税收、滞纳金和罚款。

1. 一般纳税人未开票收入申报

对于一般纳税人取得的不开具发票的收入，应在增值税纳税申报表(1)中填写不开具发票的次数，如实填写销售和销项(应付)税额。

2、小规模纳税人无发票收入申报

小规模纳税人应根据不同的征收税率，如应税销售不含增值税(税率3%)、应税销售不含增值税(税率5%)、销售二手固定资产不含增值税、免税销售等，在申报表中填写相应的一栏。

3.对未来未开票的收入开具发票

如果企业已申报未开票收入，但今后买方还要求开具发票，增值税申报时应在开具发票期间在“未开票收入”中填写负抵扣。

三、与未开票收入相关的常见误区

1、不要以为开票就不需要做账，不需要申报收入?

错误。未开票的收入也要如实做账、纳税申报，否则企业就是在偷税。

2、免征增值税的项目是否需要开具发票?

错误。免征增值税项目只能不开具增值税专用发票，但可以开具增值税一般发票开票，还是按照发票管理办法，依法开票。

3、超出经营范围可以不开票吗?

错误。纳税人的经营范围日益多样化，在主营业务范围之外，或在营业执照经营范围之外发生应税销售行为，只要业务真实，不受经营范围的限制，均可开具发票。

综上所述，企业有应税销售行为的，要依法开具发票，对于未开具发票的收入金额应当如实申报纳税。