建筑公司开票扣个税做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-29 17:27:58

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原标题:自然人替代是怎么处理的?个人到税务局开票代办，两种收入、纳税各有不同

很多公司老板经常咨询，比如公司聘请外部专家提供咨询服务，每个月需要支付该专家3万元报酬，该如何出账和纳税?

通常有六种模式可供选择

通常外部雇佣的人不是员工，他们不是工资。该专家也没有咨询公司来做发票结算，该公司不使用第三方平台，不收取费用去兑现。

那么支付给自然人的收入，有两种形式:劳动报酬收入、经营收入。

新税法对这两种收入的定义如下:

劳务报酬所得，指:

从事个人服务的个人，包括设计、装修、安装、起草、实验室检测、检测、医疗、法律、会计、咨询、教学、翻译、审查、书画、雕塑、视频、音频、视频、表演、演出、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代理服务等个人服务。

经营收入指:

1. 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，在中国境内注册的个人独资企业和合伙企业的个人合伙人从事生产、经营活动取得的所得;

2. 个人依法从事办学、医疗、咨询等有偿服务取得的所得;

3.个人从承包、租赁、转包、转租企业、事业单位取得的所得;

4. 个人其他生产、经营活动所得。

劳务报酬开具发票及缴纳税款

根据劳务费进项纳税申报，如果金额较小(不超过增值税起征点)，可以直接缴纳，并申报和代扣代缴个人所得税;如果超过增值税起征点，自然人需要代表税务局到税务局开具发票。这种发票可以由本人开具，也可以由企业持自然人身份证开具发票。现在有很多地方可以通过网上电子税务局申请开具电子普通发票，开票更方便，微信或者支付宝具有部分区域的发票代开功能。

需要注意的是，过去很多地方都是自然人来开票，开票大厅会扣除个人所得税，现在很多地方税务局出具文件，自然人到大厅代开票支付人工费，大厅就不再征收个人所得税了!并不是说不需要缴纳所得税，缴纳人需要依法履行代扣代缴义务，申请全额代扣代缴个人所得税申报。

扣缴义务人未依法履行扣缴税款义务的，自然人纳税人应当依法自行申报纳税。

对于收到发票的单位，在支付费用时，除非已缴纳个税(如发票出具人提供的完税证明或发票上注明已代扣代缴个税)，否则在正常情况下是要按照《个人税法》代扣代缴和申报的，按照代扣代缴的个税金额，向个人支付。

开具营业收入发票，缴纳营业税

如果个人提供的服务是经营所得，也可以代开增值税发票给税务局。当然，这种业务收入开具发票，一般在税务局系统申请临时税务登记，并可以批准征收，那么个税税率就会大大降低，批准的个税%，加上增值税等税费，以及服务机构的成本，税负可以降低到3 - 5个百分点。

对于很多企业来说，在实体经营的背景下，通过这种方式支付个人劳务报酬，可以减轻税负。对于支付公司，可以接受合规发票，向个人支付，无需代扣个人所得税。对于收到款项的个人，其所得按核定的个税缴纳，不得纳入综合收入，不得再次合并结算

以上两种方式，公司都可以取得个人开具的增值税发票，但税收处理不同。一是劳动报酬收入，二是经营收入。对于企业来说，可以根据经营情况进行合理的规划。回到搜狐了解更多

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