甲方建筑公司怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-28 14:12:59

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作为建筑行业，跨地区建设服务预收款应预缴，跨地区涉税事项应报电子税务局。该项目将增加成本和收入，并协助子项目的计算和收集。今天为大家介绍一下建筑企业的主体设置、会计处理及涉税问题。

一、施工企业主体设置

施工企业的工程成本和收入主要计入工程建设和工程结算，加上工程辅助核算，按工程计算成本和收入。下表列出了一些常用的主题。

二、建筑企业的会计处理

例：A公司是位于市区的建筑企业，B公司将其光伏电站项目分包给A公司，分包费为100万元（选择一般计税方式，开具施工服务专票，税费率9），A公司提供跨城建设服务。项目位于市区，工期31天，2020年7月1日至2020年7月31日。

1、本月工程造价100万元人民币，全额开具发票，在项目所在地预缴税款。

纳税人跨县（市、区）提供建设服务，收到预缴款后，按照一般计税法项目预缴率2和简易计税法项目预缴率3预缴增值税。跨地区土地税务事项电子收入报告，经权证审核后，选择CA以ein++档案号登录电子税务局，完成跨地区税务审计登记及建设项目报告，并填写收到每笔预付定金后的增值税 纳税申报和缴纳税款（注意是否适用一般税收）。项目完成后，填写跨地区涉税信息反馈表，反馈信息表明经营活动终止。完成后，报告将自动关闭。

借款：银行存款200,000

贷款：预付账户200,000

借：缴纳税款-缴纳预扣增值税

税金及附加（城市税）

税金及附加（教育附加）

税金及附加（地方教育附加）

税金及附加（印花税） 300

借：银行存款

2、材料采购入库、原料入库

借款：原材料100000

应缴税款 -应付-进项税 13000

贷方：应付账款 - 材料供应商 113000

借款：工程建设-合同成本-直接成本-材料成本-项目名称100000

资金来源：10万件原材料

3.机械使用费\n借款：工程建设-合同成本-直接成本-机械使用费-项目名称100000

应纳税额-应纳税额-进项税额

来源：应付账款-机械使用费109000

4. 报销差旅费、油费、路费等。

借款：项目建设-合同造价-管理费-差旅费-项目名称50000

资金：其他应收款-备用金-个人/库存现金/银行存款 50000

5、纳税人提供施工服务并自行开具增值税专用发票或税务机关代开增值税专用发票的，发票备注栏应注明施工所在县（市、市、市等）服务位于。区）名称和项目名称。

贷款：应收账款50000

预收账款 200,000

我在银行里有 750,000

数据来源：项目结算-项目名称

贷款：应交税-应付税-销项税\ n6．结转未缴增值税：是时候缴税了——未缴增值税

贷款：应税金额-预付增值税

借款：应纳税额-应纳税额-转入未缴增值税Tax()

数据：应缴税款-未缴增值税

7. 提供的税款

除印花税外，其他税项一般保留小数点后两位。制作附表时，充分利用ROUND功能，准确保留小数点后两位或一位。

借款：税金及附加

贷款：应纳税额-应纳税城市维护建设税(()*7)

-教育费及附加费(()*3)

-地方教育附加费(()*2)

-印花税 130 (100000* +100000*)

8. 提供员工工资

借款：工程建设-合同成本-直接成本-人工成本-项目名称 450000

项目建设-合同成本-管理费-管理工资-项目名称75000

数据来源：应付员工工资-工资 525,000

9、收入、成本、毛利按进度100确认，合同完成后结算（工期1个月，按进度确认）。

借款：主营业务成本-项目名称775000

施工-合同总金额-项目名称

贷款：主营业务收入-项目名称

借款：项目结算-项目名称

贷款：工程建设-合同毛利-项目名称（）

建设-合同成本-项目名称 775000

(100000 + 100000 + 50000 + 450000 + 75000)

10、应计所得税（小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元，实际税率为5）

贷款：所得税费用 (()* (25-20))

贷款：应交税款-企业所得税

11、结转盈亏

贷款：主营业务收入

贷款：今年利润

贷款：主营业务10,000

贷款：税金及附加

学分：所得税费用

三、六家建筑企业涉税事项

1.项目当月预缴税款100万元，填写增值税预缴缴纳表及附加纳税申报表，在2处预缴增值税。

预付增值税=1000000/ *2=

附加税= *7+ *3+ *2=

印花税=1000000* =300（不同博物馆需提前缴纳印花税）

2. 下个月增值税申报，填写主表和附表1-4

3. 附加纳税申报

4. 印花税申报（采购材料和物业租赁合同分别注明不含税金额）

5、企业所得税季度预缴申报（假设该项目仅在本季度发生，未发生其他费用）

计提所得税费用时，按照实际税率为5的情况，为避免小数点和调整后的账目出现误差，需要保留小数点后两位*25的利润总额和总额利润*20 之间的差额为所得税费用金额。

本文介绍了建筑企业的主体设置、会计处理、纳税申报的全过程，并将建筑企业的一些经验分享给大家，希望对有需要和想了解建筑企业会计的人有所帮助。