基金公司会计做账实务操作

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  好顺佳集团

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  2022-10-25 14:47:55

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你知道私募基金是怎么做日常会计的吗?你想为了升职而转行吗?那么快就学会了吧!

(1) 2019年1月1日，恒大资产管理有限公司与所订立服务合同，委托所出具基金备案事项法律意见书，支付中介费6万元。

恒大资产管理公司的会计处理如下:

借:管理费-中介费

应纳税额-应纳税额-进项税额

贷款:银行存款-工商银行60000

注:法律咨询费用属于签证咨询服务中的签证服务，税率为6。

(2)恒大资产管理有限公司取得中国基金业协会颁发的私募投资基金管理人证书，并在证券投资协会注册为管理人。1月6日，恒大资产管理作为GP，通过银行转账方式投资200万元，与其他有限合伙人成立伟业创投基金(有限合伙)。基金总规模为1亿元。

恒大资产管理有限公司投资伟业创投股权基金会计处理:

借款:其他债权投资-成本-艾伯特风险投资200万

贷款:银行200万

(3) 1月10日，大创投基金资金到位，恒大资产管理公司收到基金2019年第一季度管理费60万元，公司确认1月份管理费收入，开具增值税专项票据。

恒大资产管理公司(GP管理人)根据银行收据收取3个月管理费

借款:银行存款600万

借款:预收账款600万

以上是三个月60万元的管理费。按照权责发生制，确认一个月60/3= 20万元(含税)。

根据发票确认每月管理费收入

借款:预收账款20万

戴:主营业务收入

应纳税额-应纳税额-销项税

(4) 2月20日恒大资本管理公司与风云一号合伙企业(有限合伙)签订基金合伙协议，为风云一号成立二级市场基金，投资股市。基金总规模为1亿元，公司出资1000万元作为基金普通合伙人(即GP管理人)。回报率的门槛是8，超额收益分成是30，没有基本的管理费。损失超过20美元的，公司按照出资比例承担损失，并优先赔偿其他投资者，以银行存款方式支付。

恒大资金管理公司会计处理:

投资风云1号股权基金(基金有限合伙)

借款:其他债务投资-成本-风云1万

贷款:银行存款1000万

(5) 2019年3月30日，风云一号因股市大跌，资产减值损失500万

了解新修订的金融工具新标准和规则:

1. 按摊销成本计量的金融资产，计提减值准备、借方信贷减值损失以及债务投资减值准备、坏账准备等信贷相关准备

2. 按公允价值计量并计入其他综合收益减值准备的金融资产，分别处理:

(1)初始投资时，非交易性权益工具投资由企业指定为按公允价值计量的金融资产，其变动计入其他综合收益性金融资产，不计提减值准备;

(2)根据本准则的第十八条分为公允价值和波动都包含在其他综合收益的金融资产,企业应当确认在其他综合收益损失,并将计入当期损益折旧的利润或损失,和不应该显示减少的资产负债表的金融资产的账面价值,因为它包含在其他综合收入,因此,计提减值准备时借记信用减值损失，贷记其他综合收益-信用减值准备，出售时转入当期损益;

3.交易性金融资产不需要计提减值准备。

注:以公允价值计量，并记录其变动其综合收益金融资产的亏损准备计入其他综合收益科目，不影响账面价值，不影响账面价值。如果直接记在账面上，账面价值发生了变化，不以公允价值计量，这是新准则和新规则的重大变化。

恒大资金管理公司会计处理:

分析:由于属于按公允价值计量的金融资产，其变动计入其他综合收益，

其公允价值变动金额调整账面价值，计入其他综合收益。

借款:其他综合收入500万

D:其他债权投资-公允价值变动-风云1 500万

减值损失(不调整账面金额):

借款:信用减值损失-风云1 500万

贷款:其他综合收入-信用减值准备500万

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好，好，好学校。——公开课

郭玉红老师解释道

私募股权基金行业税收待遇!

本课程根据私募金融与税收处理的要点，从组织结构、公司、合伙、紧凑、嵌套等不同方面解读私募股权的税收主体判断，从基金、经理人、投资者等不同方面解读不同模式类型下的所得税和增值税处理，辅以详细案例深入讲解，包括税收相关风险处理、合理避税筹划、对日常工作中的重点和难点问题进行了详细的阐述，对企业实践具有很强的指导意义。心不如行动，来学习吧!在协会注册为私募基金经理的公司要特别注意会计核算，收入最好确认为管理费收入，这样才是专业操作。如果还有其他收入，最好控制金额不要太大。如果不能确认为管理费收入，将会提前支付。

其他收入无非是投资顾问的收入咨询收入，严格来说，专业操作是不可能有这些收入的，所以注意实际工作。

实收资本入账后，多数情况下股东会借款挂到其他应收款中。在每年的12月，我们会关注账户还款，因为我们需要做审计报告。

管理费入账后，如有服务费/咨询费，请注意输出发票和申报增值税等差额(可沟通)

其他的DO ACCOUNT正常注册相应的会计课程已经不错了