基金公司收分红怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-25 14:44:31

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有的公司和机构在得知某公募基金即将派发大比例股息后，会在派发股息前买入，等收到股息后再赎回。由于公募基金的股息无需缴纳所得税，因此起到了避税作用。请问这是如何反映在帐户中的。机构在选择大型分红基金时会考虑哪些因素？

最近一直在思考相关的方法，说说我个人的理解：

假设分红后立即出售基金的收益分为三个方面：

1、免税基金分红收入。实际所得为分红对应的企业所得税金额，即分红金额的25%。

2、本基金作为可供出售金融资产出售时，由于股利分配后的除权，出售时的价差将大于买入价。这部分损失可以计入损益，从当期所得税中扣除。这部分收入是分红金额的25。

2018年营业税新规放开了金融产品买卖之间的价差，这部分价差可以弥补其他金融产品交易的利润。这部分收入就是分红金额

加起来可以获得超过 50 的股息的税收抵免。

风险是：

1、基金交易价格由供需关系决定。采用这种策略的机构过多，会导致基金分红前价格上涨，分红后价格下跌更快。这部分的差价会极大地影响实际可以获得的收益。

2、利润2和3是靠其他产品赚钱的，也就是有利润或者正点差让你抵消。

3. 当地税务机关可能对买卖证券的实际成本提出质疑。出售基金的账面亏损实际上是由于股息。这部分损失能否确认，会影响避税效果。

选择基金的问题尚不清楚。方向是有更多的红利。它受制于自营部门和研究机构。

以购买华泰菠萝中国混合基金（460001）510万分红比例40为例，分红基金账面分录：

购买：

借款：可交易金融资产-成本510万

贷款：510万银行存款

股利：

借：204万银行存款=510万*40

贷款：投资收益204万（免税）

确认亏损（分红后净值减少）：

借：公允价值变动损益204万

贷款：交易性金融资产-公允价值变动 204万

赎回：

借：银行存款 10,000

投资收益（认购赎回费）10000=1000+306万*

交易性金融资产-公允价值变动204万

贷款：交易性金融资产——成本510万

借：204万投资收益（亏损部分直接从营业利润中扣除）

贷款：公允价值变动损益204万

总结：买卖基金的时间约为5-7天。此前股票仓位很低，股价波动对基金净值影响不大，股息收入和基金亏损基本对冲，基金基本可以保值。以经营利润510万为例，经营前缴纳510万*25万企业所得税；通过以上操作，分红部分免征企业所得税（需在季报和年报前在税务网站上免税备案），基金亏损属于正常现象。扣除营业利润减少应纳税所得额（-204万），只需缴纳（510万-204万）*25=万元企业所得税，减少税金流出51万。当然，上述投资基金的费用计算应以基金公司的费率表为准。一般规模越大，费率越低，节税效果越好（如投资华泰菠萝中国混合基金1-200万的认购费为1500元，认购费为1000元/笔）。同时，分红比例也会影响节税效果。分红率越高，节税效果越好。

基金分拆是通过保持投资者资产总值不变，改变基金份额净值和基金份额总额，重新计算基金资产，重新计算基金资产的一种方式。如果你有 20,000一只净值6万元的基金。按照1：3的比例，基金份额净值变为1元。然后，他持有的股份从2万股变成了6万股，总资产还是6万元。

基金分拆和基金分红都是基金分配收益的方式。共同点是降低净值，让投资者以相对“便宜”的价格买入基金。不同的是，与基金分红相比，基金分拆不需要卖出对现金分红仍持乐观态度的股票，因此对基金投资的影响较小。