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2022-10-25 14:16:21
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内容摘要:近日,香港税务局发布了雪花版的报税表,其中包括:—2020/21年度利得税申报表约210,000份;—大约120,000份财产税申报表;\n——大约320,000份雇主纳税申报表。...
近日,香港税务局发布了雪花版的报税表,其中包括:
— 2020/21 年度利得税申报表约 210,000 份;
— 大约 120,000 份财产税申报表; \n
——大约 320,000 份雇主纳税申报表。
此外,还有约260万份个人纳税申报表,于5月3日发布,“在路上”……
根据香港今年的《财政预算案》,2020/21年度香港居民(公司及个人)利得税、薪俸税及个人入息课税最高可减免10,000港元。对此,税务局将对税单作出相应的减税。
此外,2021年4月1日至2022年3月31日期间,香港公司也可免收商业登记费一年,具体实施细则如下:
就一站式注册香港公司而言,若在2021年4月1日至2022年3月31日期间(“特许期”)提交注册成立,可减免$2,000的费用。
在其他情况下,在优惠期后生效的商业登记证或分行登记证的费用可分别减免$2,000和$73。
1.了解报税时间
不同类型的香港公司有不同的会计和报税时间要求。具体要求如下:
新成立的香港公司首次报税时间为:自成立之日起18日起一个月内,可以任意选择时间;收到利得税申报表后,按结算月份在税务局规定的时间内申报。
非新设香港公司的报税时间为:根据公司的财政年度结束日期,按时提交经审计的财务报表(财务报表)和纳税申报表(tax return)。
税务局收到报税表后,会评估税务情况并发出缴税通知书。如不按缴税单缴税,将被处以“5%-10%的税金附加罚款”。如果您拒绝缴纳税款,香港法院将发出传票提起民事诉讼。
二、不能不报税
无论是否有经营,所有香港公司都必须提交纳税申报表。
不经营、不收入、不盈利不是不报的理由,都是违法的。如果香港公司不报税,后果可能很严重,可能被起诉,甚至被罚款三倍于应纳税额。
三、一些公司可以推迟纳税申报
如香港公司聘用税务代表,向税务局提交 2020/21 年度利得税报税表的期限可相应延长,具体如下:
此类延期申请必须在报税表发出之日起 1 个月内(??即 5 月 1 日之前)向香港税务局提交,否则将错失申请延期的机会。
如香港公司为新成立公司,作为其首份利得税报税表(即IRD档案编号前缀为23或97),可在报税表发出后3个月内(7月1日前)发出) 提交报税表。此类扩展是自动扩展,无需申请。
值得一提的是,如果香港公司通过互联网报税,还可以在上述正常延期的基础上延期“两周”。第二次延期需在报税截止日期前“7个工作日”或之前提交给香港税务局。
4. 所有香港公司必须审计所有香港公司。外部审计师(在香港称为审计师)必须审计公司上一年度的财务账目,出具审计报告,并据此向香港税务部门报告。局税。
特别提醒:香港公司审计必不可少!虽然是否提交经审计账目受税务局局长规管,但是否审计则受香港公司注册处制定的《公司条例》规管。香港《公司条例》明确规定,香港公司的账目必须经过审计,才能向股东、董事和税务局报告公司的财务状况。
香港公司的审计报告意见主要分为以下几类:
- 无保留意见(无保留意见)
- 保留意见(Qualifi 意见)编辑意见)
- 不利意见(不利意见)
- 免责声明(Disclaimer of opinion)
对于香港公司来说,他们希望得到的会计师的意见是“无保留意见”,否则就意味着企业在财务或税务方面存在问题,很容易被税务局质疑。
说香港是“避税天堂”一点也不为过。俗话说,没有比较,就没有伤害。如果对比内地和其他类似经济发达地区的税率,这个税收洼地是名副其实的。
例如,在中国的A公司和在香港经营的B公司的年利润相同,均为1亿元人民币(不考虑汇率)。当年A公司应缴纳约6000万元税款,B公司只需缴纳1650万元。相比之下,B公司的利润比A公司多4000万元,几乎是半年的利润!
此外,公司收取的股息亦免缴利得税,香港亦不征收资本利得税。企业和个人(金融机构除外)将利息收入存入认可银行,免征所得税。亏损可以无限期结转以减税。
在利润税两级制方面,企业利润前200万元的税率进一步降低至%,即利润前200万元的所得税减半,标准利润在200万元以上的,按百分之一的税率征收。
放宽免税制度:对工业厂房和建筑物的建设产生的资本性支出,支出当年免税20%,以后每年免税4%;商业建筑每年也免税。享受4%的折旧津贴。商业楼宇改造所发生的资本性支出,按 5 年等额分期扣除。与制造相关的工业厂房和机械、计算机硬件、软件和开发成本的支出,如果由最终用户持有,可以实时100%扣除。
其他可扣除项目:包括借入资金的利息、建筑物和占用土地的租金、员工工资、商标和专利票据注册费、科研费、职工退休金缴费。
企业和个人客户可在香港享受简单透明的税制和低税负。香港税收的优点是只有三个直接税和一个免税制度,减少了税收负担。
三种直接税是:
法团首2,000,000港元的利得税税率为%,其后应课税利润为%。对于非法人独资企业或合伙企业,两级所得税税率分别为 % 和 15%。
标准个人薪俸税税率为 15%
房产税税率为15%
以下类型的税项是免税的,这是香港税制的另一个优势:
营业税/ GST/VAT
股息或利息不征收预扣税
资产增值税
股息税
遗产税
财务会计\n
1、收到对方加工材料
建立单独的账簿和相关明细账备查,计算其收、收余额,对接受处理的材料设置表外科目。可以设置“托管材料”和“委托加工材料”两个表外科目。
借:管理材料--XX
学分:委托加工材料--XX
2、加工生产
借:生产成本---委托加工
学分:原材料
贷方:应付工资等。\ n3.加工成品
借:委托加工材料--XX
贷款:托管材料--XX
4. 结算手续费
借:银行存款(应收账款)
贷方:主要营业收入
贷:应交税款---应交增值税(销项税)
同时,
借:主营业务成本
贷:生产成本---委托加工
5、先期材料
借:应收账款
学分:原材料
6、收回预付款
借:银行存款
贷方:应收账款
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