基金公司专项基金如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-25 14:14:03

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  4254

收到的拨款：

借：银行存款

贷：专项应付款-XX项目创新基金

项目支出

购置固定资产：

借：固定资产-XX项目

贷方：银行存款（应付账款付款）

其他研发费用支出：

借：生产成本——XX项目开发试制费——材料成本、人工成本等。

贷款：银行存款（应付账款、应付工资等）

项目产品投产：

借：生产成本-XX项目生产成本-材料成本、人工成本等。

贷方：银行存款（应付账款、应付工资等）

获取项目销售收入：

借：银行存款（应收款）

贷款：主营业务收入-XX项目

应交税金 - 应交增值税 - 销项税

结转研发费用：

借：管理费-XX项目开发试制费

贷：生产成本-XX项目开发试产费

新会计准则要求将研究开发费用计入当期损益，超过基金资助合同约定总分配的研究开发费用直接转入各期管理费用，各期研发费用。账户余额只能保持在基金支出的范围内，不得超过基金总额减去基金购买的固定资产的价值。

结转项目销售成本：

借：主营业务成本-XX项目

贷方：生产成本-XX项目生产成本

项目完成：

借：专项应付款-XX项目创新基金

贷方：生产成本-XX项目开发试制费（资金支出）

项目验收：

借：银行存款

贷款：专项应付款-XX项目创新基金（资金余额）

借：专项应付款-XX项目创新基金

贷：资本公积-拨款转入XX（购置固定资产资金或拨款余额）

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