基金股票公司如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-25 14:13:56

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您了解公司购买资金的会计处理吗？

今天好顺佳就给大家介绍一下这方面的知识，希望对大家有所帮助。

有的公司会通过购买基金获得更大的回报，但这也存在一定的投资风险。为公司购买资金业务应如何进行会计处理？

公司购入资金的会计处理

企业购买的资金一般记为交易性金融资产。具体会计处理如下：

1、采购时，做会计分录：

借款：交易性金融资产-成本

贷款：银行存款、其他货币资金等。

2、购买的基金本年度未出售的，年末该基金的净值与购买成本之间的差额，计入公允价值变动和损益的会计项目；应进行会计分录：

但当基金年末净值大于买入价时，应记录：

贷款：交易性金融资产-公允价值变动

借款：公允价值变动损益

如果基金年末净值低于购买价款，则进行相反的会计分录。

3、出售基金时，做会计分录：

借：银行存款

贷款：可交易金融资产的成本

可交易金融资产-公允价值变动

投资回报

相关税费为银行，如为代表，可按收取的净额直接计入银行存款核算科目；相关税费需由企业自行缴纳的，需核销投资收益并进行会计分录：

贷款：投资收益\n借：银行存款

4、如果公允价值发生变化，做会计分录：

借：公允价值变动损益

贷款：投资收益

投资收益核算

投资收益是损益表。

企业在取得经营性金融资产时支付的交易费用，计入借款人出售交易性金融资产所发生的投资收益，并计入投资收益的借款人，投资收益计入投资收益。投资收益。 .在持有交易性金融资产期间，取得的现金股利也需要计入投资收益。

以上是本公司办理购买资金的账户！好顺佳给出了解决方案，希望对大家有所帮助.如果您想了解更多会计知识，可以继续关注我们！

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初始获得

借款：交易成本（公允价值）

应收股息（已申报但未支付的现金股息）

应收利息（已到期但未支付）尚未收到的债券利息）

投资收益（交易成本）

应纳税额——应纳税额增值税（进项税）（交易费用可抵扣增值税）

资金来源：其他货币资金等（支付总价）

后续测量

当公允价值大于账面价值时：

借款：交易性金融资产-公允价值变动

借款：公允价值变动损益

公允价值小于账面价值时：\n借款：公允价值变动损益

贷款：可交易金融资产-公允价值变动

现金股利或到期利息的宣派和分配

借款：应收股利（或应收利息）

贷款：投资收益\n收到现金分红或利息时：

借款：其他货币资金等。

贷方：应收股利（或应收利息）

出售金融资产的交易

借款：其他币种等（实际收到的净售价）

贷款：交易金融资产的成本

- 公允价值变动（或借方）

投资回报（余额冲销、借方损失、贷方收益）

金融商品转让产生转让收益时征收的增值税

贷款：投资收益等

贷款：应税金额 - 转让金融产品应缴纳的增值税

发生传输损失时

贷款：应税 - 转让金融产品时应缴纳的增值税

贷款：投资收益等

为全面掌握投资基金的会计处理，如需了解更多，请参考：

金融资产交易的会计处理

投资基金的优缺点是什么

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