淮南市洞山代账公司

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  好顺佳集团

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  2022-10-20 11:03:15

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建筑业完整会计分录 1.收到的资金（附：银行收据、验资报告、借款合同等） 借款：银行存款 贷款：其他应付款（实收资本、短期借款） 2、预收款项建设项目（附件：银行收据、付款收据、付款函等） 财税[2017]58号文件规定，2017年7月1日以后，纳税人提供建筑服务取得预收票据的，应当在收到预收票据时，使用取得的预收据。扣除已支付的分包价款后的余额，按规定的预征率预缴增值税，适用一般计税方法的项目预征率2%，项目预征率使用简化税法。 3%。按照现行规定，应在劳务发生地预缴增值税的项目，纳税人在收到预缴款时，在劳务发生地预缴增值税。 .根据现行规定，对于在施工服务发生地不需要缴纳增值税的项目，纳税人在收到预付款时，在机构所在地预缴增值税。不开票的收款：银行存款贷款：预收款-在客户项目所在地或机构所在地预缴税款，在机构所在地申报预缴增值税，一般扣除2%计税分包余额从收到的金额中扣除或（简易计税从收到的金额中扣除分包余额的3%。借方为借方：“应交税-简易计税”。具体分录如下：借：应交税金-预缴增值税 贷：银行存款 借款：应交税金-城建税 借款：应交税金-教育费附加 借款：应交税金-地方教育费附加等 借款：应交税金-应交所得税 借款：税金及附加(印花税）贷：银行存款和发票，在项目或机构所在地预缴税款，并在机构所在地申报借：应交税款-预缴增值税（如果无发票） 贷款：银行存款 借款：应交税金-城建税 借：应交税金-教育附加 借：应交税金-地方教育附加等 借：应交税金-应交所得税 存款 贷款：预收账款- 客户发票税金（也可以在月底做，同理） 贷款：应交税款 - 应交增值税 - 销项税（10%） 贷款：应交税款 - 待转销项税（负担）10%) 3. 材料采购入库 材料未收到发票（附件：验收单、材料清单、入库单） 借款：原材料--主要材料（不含税） 借款：原材料--辅助材料（不含税） 借：原材料-五金机电材料（不含税） 贷：应付账款-预计-XXX单位收到发票，红色分录金额为负数。 （附：发票）转回原分录借：原材料--主要材料（红色反转） 借款：原材料--辅助材料（红色反转） 借款：原材料--五金机电材料（红色反转）贷方：应付账款-预计-XXX单位（红色返回） 按发票金额借入：原材料-主要材料借入：原材料-辅料借入：原材料-五金机电材料借入：应交税金-进项税额待认证（应为纳税-应付增值税-进项税） 贷：应付账款-供应商 4. 材料付款（附件：银行收据、结算单、合同） 借：应付账款（预）-客户贷款：银行存款5、原材料出库（附：出库单） 借：工程建设-合同成本--直接材料 借：工程建设-合同成本--其他直接费用 借：工程公司工程-合同成本--间接费用贷款：原材料--主要材料贷款：原材料--辅助材料贷款：原材料--五金机电材料贷：其他业务收入贷：应交税金-应交增值税-产出税金结转至剩余材料成本 借：其他业务成本 贷：原材料-主要材料 贷：原材料-辅助材料 贷款：原材料-五金机电材料 7.发生当月的劳务分包费用【附件：劳务结算表（总结算表均为含税金额）]借：工程建设-合同成本-人工成本（含税）贷：应付账款--应付劳务费--XXX单位 8.支付劳务服务费 附件：劳务发票银行收据收到的专用发票（只做税费，一般合同规定货款按一定比例结算开具发票） ent) 借款：应交税-待认证进项税（应交税费-应交增值税-进项税） 借：工程-合同费-人工费（红色返回）付款（按发票金额付款） 借：应付账款--应付劳务费--XXX 单位贷款：银行存款 9.当月发生的机械使用费（附件：银行收据、付款申请表、工程机械费用）结算单、发票）月底根据结算单入账成本（一般结算单为含税金额） 借：工程建设-合同成本-机械使用费（含税）贷：账应付-机器费-应付-客户收到专票（只做Taxes，一般合同规定货款按一定比例结算开具发票。） 借款：应交税金-待认证进项税（应交税金-价值应交增值税-进项税）借款：工程建设-合同成本-机械使用费（红字反了）付款（按发票金额付款）借：Acco unts Payable--Mechanical Fee Payable-XXX Unit 贷记：银行存款 10. 报销款待、差旅、燃料和通行费等 审批表) 借记：建设 - 合同成本 - 间接费用 - 每个明细科目 借记：应交税款 - 输入待认证税金（应交税款-应交增值税-进项税）贷：其他应收款-储备金-个人贷款：银行存款等 11、确认分包工程造价及付款（附件：工程量验收表） 、结算发票、付款申请表、合同、银行收据、承包商付款收据等）结算单确认成本（一般结算单为含税金额）借：工程建设-承包工程造价-分包工程成本-工程（含税）贷记：应付账款-分包付款应付-客户收到分包商专票（仅限税，总合同规定应付款）按一定比例结算开具发票） 借款：应交税金-待认证进项税（应交税金-增值税-进项税） 借款：工程-承包费-分包费-工程项目（红色返回），支付分包费用（按发票金额支付） 借：应付账款-应付分包款-客户贷款：银行存款 12、固定资产、低值易耗品 采购入库（附件：请购单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧表) 外购资产借入：固定资产-生产设备借入：低值易耗品借入：应交税费 费用-待认证税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：银行存款月末折旧借：工程建设-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产）借；工程建设 - 合同成本 - 间接费用 - 折旧及摊销 - 工程项目（非生产） 贷：累计折旧 13. 每月缴纳的增值税（附件：纳税凭证、银行收据） 借：应交税款 - 增值税应纳税款 已缴税款 贷记：本月银行存款支付上月应交增值税 借：应交税款-未缴增值税 贷记：银行存款 项目管理人员工资借入：工程建设-合同费用-间接成本-职工工资贷记：应付职工工资应计生产人员福利费、教育经费和统筹借款：工程建设-合同费用-直接劳务贷款：应付职工工资-工资贷款：应付职工工资-福利贷款：职工工资应付-职工教育基金贷款：应付职工薪酬-统筹-养老金贷款：应付职工薪酬-统筹P兰宁-医疗贷款：应付职工薪酬-统筹-失业贷款：应付职工薪酬-统筹-生育贷款：应付职工薪酬-统筹-工伤贷款：应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷款：应交税金- 个人所得税缴纳借款：应付职工薪酬 - 工资借方：应付职工薪酬 - 福利费用贷款：银行存款转社会统筹借款：应付职工薪酬 -统筹-养老贷款：应付职工薪酬应付薪酬-统筹-失业贷款：应付职工薪酬-统筹-生育贷款：应付职工薪酬-统筹-工伤贷款：应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷款：银行存款缴纳个税贷款：应缴税款-个人所得税 贷款：银行存款单) 借方：Acco unts 应收-结算-客户（预付款）贷款：工程结算-工程项目贷款：应付税款-待转销项税（附件：银行收据，收据）借：银行存款贷款：应收账款-结算-XXX单位（预先收到的帐户）如果发票金额销项税额结转：应交税额-应交增值税-销项税额抵免：应交税额-待转销项税额（负11%） 16、按月确认收入、成本和毛利[附录：（自-制作）收入、成本、毛利明细表（入组用户可向群主申请）】借：主营业务成本-工程项目借：工程建设-合同毛利-工程项目贷款：主营业务收入- 工程项目 17. 税款 结转增值税 借方：应缴税款--未缴增值税 贷方：应缴税款--预付增值税 借方：应缴税款 == 应缴增值税--转出未缴增值税 贷方：未缴增值税及其他资金的税金及附加等 结转所得税 借方： 所得税贷方： 应交税费--企业所得税 利润贷： 主营业务成本贷： 其他业务成本贷： 税金及附加等 贷： 所得税-工程项目、工程建设-合同成本-结转数字-工程项目。