广西柳州代理记账

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  好顺佳集团

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  2022-10-11 17:42:40

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今天就讲讲大家在实际工作中经常遇到的一些问题，并给出一些参考答案。

有 2 个主要问题，这两个问题你都给出了很多反馈。我希望它能给你的工作带来启发和帮助。

1、公司2260元买了一部手机。这如何才能满足规范？

我们可以从四个方面来分析入账问题：

第一种情况：

这款手机是为了日常运营管理买的，已经拿到了增值税专用票。然后，它可以计入当期费用，可以在进项税额中扣除。

借：管理费-办公费2000元

应纳税额-增值税（进项税）260元

贷方：银行存款2260元

一般来说，我们不建议将手机计入固定资产，因为这种设备更新太快，可以计入当期损益。

第二种情况：

我买的手机是用来给员工提供福利的，还拿到了增值税专用发票。然后，它应该包含在员工的工资中，不能从进项税中扣除。

贷款：员工工资-福利费2000元

应交税费——应交增值税（进项税）260元

贷款：银行存款2260元

进项税也需要 转出处理：

借：员工工资-福利费260元

贷方：应交税金-应交增值税（进项税额转出）260元

这种对员工的福利属于个人性质的福利，需要计入员工的月薪和薪金，并代扣代缴税款。

第三种情况：

购买的手机作为礼物赠送给客户，并已获得增值税专用发票。则应计入商务招待费，不得从进项税额中扣除。

借：管理费-招待费2000元

应纳税额-增值税（进项税）260元

贷方：银行存款2260元

借：管理费-款待260元

贷方：应交税费-应交增值税（进项税额转出）260元

如果购买的手机是随机赠送给客户的，也会涉及到税务问题，需要代扣代缴20%的个人税。

第四种情况：

买的手机，收到的发票是个人地址。这是个人消费，不能计入公司费用，也不能在企业所得税前扣除。

第二，公司买茶供办公室使用，但会计把茶算作员工福利。合适吗？

公司办公室购买的茶叶，应计入管理费——办公费。

以上仅供参考。