挂靠公司税款如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-09 09:33:19

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关联方预缴的税款如何入账?

1. 当贵公司根据代理商开具的发票记账时

B:银行存款等等

贷款:项目结算收入(或主营业务收入)

2. 开具发票所缴纳的税款，应当按税单核算

借:要交税-增值税

借:要交税——城市建设税

借:其他要交钱-教育费另外

借:其他要交钱——当地教育费加

C:现金等

3.根据缴纳的税款进行提取分录

借款:项目结算税及附加(或主营业务税及附加)

R:要交税——增值税

贷款:应交税费—城市建设税

C:其他应付-额外教育费用

C:其他应付-当地教育附加费

预缴税款应当记帐:

企业预缴增值税会计处理企业预缴增值税，应分为一般纳税人或小规模纳税人:

(1)一般纳税人的会计处理。一般纳税人实际提前缴纳增值税，不需要提取，只需根据实际缴纳的税金做以下会计分录:借:应纳税金-应缴纳增值税(已缴纳税金);C:银行存款。有的企业将预期增值税纳入“应纳税额-应纳税额(未缴纳增值税)”、信用“银行存款”科目。其实两者在性质上没有区别，只是规则规定你应该选择第一种，这样以后审核的时间更明确;

(2)小规模纳税人的会计处理。小规模纳税人在预缴增值税时，也不需要计提，因为“应缴税费—应缴增值税”又不用按细部科目进行核算，因此只需要借记“应缴税费—应缴增值税”科目，贷记“银行存款”科目即可。

上面的文章关于如何提前缴税的关联方账户做了详细的解答，相信看了文章之后，你已经学会了做账户的相关方法。这就是本文的答案。感谢您的阅读。