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2023-02-17 09:03:01
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内容摘要:小规模纳税人如何核算增值税?因为进项税不能小规模抵扣,所以增值税只能设置一个“应交税金——应交增值税”;收到的...
小规模纳税人如何核算增值税?因为进项税不能小规模抵扣,所以增值税只能设置一个“应交税金——应交增值税”;收到的增值税专用发票的销项税额计入存货成本;
1.在产生收入时,以100元不含税的收入为例:
借入现金/银行存款/应收账款103
主营业务贷款收入100元
贷:应交税金——应交增值税3
2.纳税时:借应交税金:应交增值税3贷款银行存款3
小规模纳税人如何享受免增值税记账?
1.获得收入时:
借:银行存款/应收账款
贷款:主营业务收入
应交税费-应交增值税-税收减免
2.月末结转并免税的增值税:
借:应交税金-应交增值税-税收减免
贷款:营业外收入
一般纳税人转为小规模的进项税和账务如何处理?
月底还是月底,城建税和教育费附加就不提了。
小规模纳税人期间收到的增值税专用发票如何核算?
根据税法规定,增值税一般纳税人不能向小规模纳税人开具增值税专用发票。
但小规模纳税人已取得增值税专用发票的,可以作为普通发票入账。抵扣联和发票联一起可以参考,不能抵扣。这是为了防止其他增值税一般纳税人在发现或被发现虚开发票时,到您的办公室进行调查。
小规模纳税人内部账户和增值税缴纳如何进行分录?
对于小规模纳税人的内部账户,建议增值税的缴纳按费用计入相关科目;
1.在实际工作中,为了减轻税负,经常发生物资购销不纳税,最后对外核算应交增值税与内部核算不一致的情况。再加上公司管理层或者不懂增值税加工业务的老板看不懂财务报表,以至于会计不得不用简单的收支计算方法给老板做所谓的“内部账”;
2.所以建议在做内部核算时,无论含税与否,所有的进项都计入采购成本,所有的输出项都计入收入,不设应交增值税科目。
3.月底的时候,把对外账户的增值税、营业税、应付附加费用计入成本费用就可以了。
流程:如果企业规模小,业务量小,可以直接在总账中登记业务往来,不设置明细账。
实际的会计实务要求会计人员在明细分类账中登记每一笔业务。总账中的金额是直接从科目汇总表中复制过来的。
根据业务量,企业可以每五天、十天、十五天或一个月编制一次科目汇总表。
如果业务量挺大,也可以一天编完。具体内容:
1.你每个月要做的就是根据原始凭证登记记账凭证(制作记账凭证时,一定要有财务(经理)授权人签字才可以做), 然后编制账户汇总表并在月末或定期登记总账(月末登记的原因是为了使账户汇总表试算平衡以保证记录正确),每发生一笔业务根据记账凭证登记明细账。
2.注意月末待摊费用的折旧和摊销。如果新企业的开办费在* *个月内全部转入费用。
折旧的分录是从管理费用或制造费用中借入累计折旧。这个折旧额是根据固定资产的原值、净值和使用年限计算的。
月底要提取税金及附加,其实就是地税。是提取税金及附加,包括城建税、教育费附加等。与税务决策。
3.月底汇总账目后,准备两笔分录。
第一笔分录:将损益科目总额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益、其他业务收入等。)致博
转账后,如果差额在借方,则为亏损,不缴纳所得税;如果是在贷方,就意味着利润需要缴纳所得税。计算方法是所得税=抵免差额*所得税税率,然后做记账凭证,应交税金-应交所得税借所得税,所得税借本年利润。
4.之后根据资产余额(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)编制资产负债表。)、负债(应付票据、应付账款等。)和总账中的所有者权益(实收数据、资本公积、未分配利润、盈余公积)(指第二天在总账中登记的金额)。
根据损益科目的金额(如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等)编制利润表。)在总账或账户汇总表中(发生额指本月发生额)。
(主营业务收入和应纳税额要根据每个月在国税局缴纳的税额来确定,因为税控机会打印一个表格,上面有具体的数字)。
5.剩下的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类的。
一、新公司记账报税注意事项:一般纳税人报税有两种形式:一种是纸质申报;一种是网上申报。1.纸质申报只针对辅导期的公司。纳税申报时,填写五张表格(一式两份),携带已经纳税的IC卡,交由专管员或值班人员审核比对认证结果后,到申报征收窗口进行纳税申报;2.网上申报。除辅导期外,一般纳税人公司均可网上报税。备案后打印反馈结果再去税务局清IC卡。2.新公司的纳税申报流程:1。月底前核实并解密进项发票;2.报税前(至少在次月7日前)复印销项发票;3.打印出本月公司的发票清单;4.网上报税。
公司成立后,需要按时报税!现在国税已经合并了!一般来说,需要申报的,一般是公司刚成立不久,税务局就批准了。可以在电子税务局查到需要申报的税种!一般来说,包含以下税费:
1增值税,这是一个正税,也是每个企业的主体税种之一!一般来说,小型企业的税率为3,一般纳税人为13,建筑业为9。小规模企业每季度申报,但是每个月都需要清卡!纳税人一般是按月申报,每个月也要清卡!
企业所得税,也是正税,每季度申报一次,次年5月31日前汇算清缴所得税!
3个人所得税,通常企业是代扣员工工资薪金的个人所得税!这个需要每个月申报!
4 .城建税、教育费附加和教育费附加,这三个税种按主体税种增值税申报。增值税是季度的,他们是季度的,增值税是月的,他们是月的!
5水利基金
印花税
7残疾保护基金
8 .工会经费或者工会储备经费
总的来说,上述税种属于公共税种,小税种由于各地区规定不同而存在差异。现在企业一般都是通过电子税务局报税。每次申报后,可以查询是否有未申报的税种,核对类别及时补缺!
遵循工业企业会计制度,设置会计科目表,设置会计科目。
买三本认购书,现金本,存款日记账,总账。
买活页账本装订,按会计科目写标签贴在账页上。
对企业的每一笔业务,填制收款凭证和付款凭证,附原始凭证,并对收款凭证、付款凭证和收款时间顺序进行编号。
收款凭证和付款凭证应列在现金簿、银行存款日记账、活页夹、日清、余额、今日合计、总t
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