公司做账发票可以保销吗

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  好顺佳集团

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  2022-10-08 14:52:09

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公司是否可以报销，即公司是否可以记录费用。我们都知道，会计注重经济业务的真实性。正如教科书所说：企业要真实、及时地反映经济业务，应根据交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，而不能仅仅依靠交易或事项的法律依据。

因此，财务人员在收到个人发票时，首先要考虑费用的真实性。是否与企业经营有关，个人发票能否入账。如果相关，它可以记入报销。

但是，在日常工作中，很难在一张个人发票中区分公私支出。因此，个人发票在财务会计中的认可度并不高。即使与公司的业务是真实的，毕竟以个人发票的形式，对无关费用仍有疑问。

因此，当财务公司遇到与企业及个人报销有关的费用，如员工差旅住宿（火车/机票、住宿费等）、招待及餐饮（餐费等）时，可要求员工报销。开具公司名称发票。如果用个人回家的机票报销，那是绝对不能接受的。除非该公司有相关的春假机票补贴，否则那就是另一回事了。

财务管理系统是否应该通过发票报销？

在会计中，发票始终记录在帐户中。就像昨天文章提到的一点：查账、查税、查案、查账单，财务人员在经营中的底线，切记不要虚开假发票。记住：账单、账户和税收。

需要发送报销单产生发票的主要原因如下：

一、发票是指企业和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动时所开具和收取的凭证。它们是会计的原始依据，也是审计机构。 ，税务机关实施检查的重要依据；

2、发票是收入、成本和费用发生的原始凭证。对于公司，记为有效的原始凭证；对于员工，主要用于报销凭证；

3、发票在我国社会经济活动中发挥着极其重要的作用，具体如下：

1）发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特点，是最基本的会计原始凭证之一；

2）发票是记录经济活动和财务管理内容的载体。

3）发票是税务机关控制税好顺佳征收税款的重要依据；

4) 发票是国家监督经济活动、维护经济秩序、保护国家财产安全的重要手段。

个人发票可以在税前扣除吗？

正如文章开头所说，会计注重经济业务的真实性。为真实、及时地反映经济业务，企业应根据交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅依赖交易或事项的法律依据。

企业缴纳的企业所得税也是如此。强调与业务运营相关的业务真实性。如何有效证明该人的抬头发票？事实上，在财务审计报销中，会有员工报销制度，如支付凭证、合同、费用合理性等证明。

但是，除了财务审计文件的实际税务要求外，还有发票审计。就像发票是否合法合规一样，如果发票被确定为不合规，则不允许进行税前扣除。当然，前提是需要与公司经营相关的业务费用和其他辅助材料，税收也会确认。

这6种个人发票可以税前扣除

再次请不要以为只有公司发票只有税前扣除可以报销，个人发票也可以在税前扣除，只要与经营相关的费用。

1.医疗费允许税前扣除；

2、出差时的火车票、机票、人身意外伤害报销单；

3、符合员工教育费用、职业资格认证等费用范围的职业技能鉴定；

4、员工入职前到医疗机构的体检费用单；

5、员工出差报销，个人财务收据；

6. 外籍人士个人住房补贴（允许税前扣除），员工凭发票报销，但租赁合同由员工与业主签订，发票开具给个人；

注：其实不限于以上六类，具体问题结合。详细分析。

个人开具的住宿费、电话费等发票不得税前扣除

除上述6种情况外，个人缴纳的电话费、住宿费，财政应如何处理？可以报??销吗？可以在税前扣除吗？

1.个人电话费不能税前扣除

发票上有个人姓名的电话费，不能在税前扣除，需要调整税额。

根据国税发[2009]114号第6条：《关于加强企业所得税税前扣除项目管理的规定》未按照规定取得合法有效证件的，不得在税前扣除。因此，个人开具的电话费发票不能在企业所得税前扣除。如果公司对个人报销电话费进行税务调整，只需调整一次，不能重复调整。

建议：企业可将通讯补贴/电话费纳入员工工资薪金体系，与工资薪金一并支付。无需员工提供发票，可直接作为工资和工资费用扣除，从而减轻企业的税负。

2、个人开具的住宿发票不能在税前扣除。

根据国税发[2008]80号第八条第二款的规定：

“纳税人的使用不符合规定。发票，特别是未填写付款人全名的发票，不得被纳税人用于税前扣除、税前扣除、出口退税和财务报销。 ”

因此，个人出差住宿费用发票不能在税前扣除。

另外，要注意地方税务机关的特殊要求。以广州税为例：

广州税务规定：为消费者提供的个人住宿服务，不得开具增值税专用发票。但若为个人出差，需在住宿后向所属单位开具增值税专用发票，抵扣进项税额。提供采购人开票信息（公司名称、纳税人识别号、地址及电话、开户银行及账号）时，无需提供相关文件或其他证明材料。

同时，开票方应在发票备注栏中注明：住宿个人姓名、身份证号码信息。为了让财务审计知道是否是公司内部人员，是否合理等。

取票时财务账户应该如何入账？

对于员工的机票财务收据，财务在报销时如何计算可抵扣进项税额？应该如何记录？

【示例】我是上海一家公司的财务总监。因工作需要，需要坐火车去珠海出差，商讨公司合并等事宜。相关业务，回上海工作后，用回程票填写出差报销单，并附上2动车票要财政报销。 （运输服务税率9）

可抵扣税额：(650*2)/ * = 人民币

会计分录，如下（单位：人民币）

借：销售费用

应交税费 - 进项税

贷：银行存款1300

注意：个人开具的住宿费、电话费等发票不得在税前扣除！

以上个人开具的发票，能否报销/可以税前抵扣/如何入账？

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