好顺佳集团
2022-10-08 14:51:52
4476
内容摘要:有朋友问“公司为员工承担社保怎么做账?”可以税前扣除吗?“这种情况相当普遍,主要是因为一些员工不愿意缴纳社保,或者不关心如何缴纳社保,只关心税后工资,但公司却要缴纳社保。社会保障会计要回...
有朋友问“公司为员工承担社保怎么做账?”可以税前扣除吗?“这种情况相当普遍,主要是因为一些员工不愿意缴纳社保,或者不关心如何缴纳社保,只关心税后工资,但公司却要缴纳社保。
社会保障会计
要回答这个问题,我们需要弄清楚社会保障的账目。我们来看一下企业人工成本的构成,如下图所示:
从上图可以看出,员工所承担的社会保障(三险一金)和个人所得税都是从工资中提取的。
猪哥还是举个具体的例子,以浙江省为例,假设猪哥的税前工资为1万元,各项社保费用的计算基数为1万元,计算支付如下:
猪哥扣除社保和个人所得税1050元(假设员工只有三险一金专项扣除,按第一个月计算),其工资为7元。
当画工资:
借款:管理费用——工资1万
应付款工资- 10,000
职工社保公积金及个人所得税在实际缴纳时代扣代缴:
借款:员工补偿金-工资1万
C:银行存款(实际工资)
丁:应纳税额-预扣税
D:其他应付款-社会保险(个人)1050
C:其他应付款-公积金(个人)1,200
个人社保、公积金、个人所得税部分申报缴纳:
借方:其他应付款-社会保险(个人)1050
借款:其他应付款-公积金(个人)1200
借款:应付税款-预扣税
出纳员:银行存款2,
由此可见,猪哥个人负担的社保是将处理职工工资主体转化为管理成本,所以体现猪哥个人负担的社保部分是猪哥淘的,不是单位淘的,单位只是帮猪哥代的支付。
在这种情况下,朱哥的个人社保负担计入了他的1万元工资中,以工资的形式在企业所得税前扣除。
如何理解公司单独承担的社保
猪哥来到万哥会税务有限公司上班谈工资的事,和公司谈了谈,拿到7元,猪哥不在乎社保怎么交。
公司计算出,猪哥为了拿到7000元的工资,单位需要缴纳1万元的税前工资,其中1050元是个人承担的社保部分,但做账时的核算,是这样做的:
当画工资:
借:日常开支-工资
C:应付薪金-薪金7
借记:行政费用-其他/非经营费用1050
D:其他应付款-社会保险(个人)1050
当实际发行:
借款:应付员工薪酬-工资7,
C:银行存款(实际工资)
申报并缴纳猪哥部分个人社保:
借方:其他应付款-社会保险(个人)1050
D:银行存款1050英镑
我们惊讶地发现,诸葛税务有限公司需要承担社保个人部分1050元,单独计入管理费用(或营业外费用)。
这时就有一个问题,公司为员工个人承担的部分社保可以税前扣除吗?让我们看看文件是怎么说的:
根据上述规定,公司承担朱哥个人负担的社保部分,明显超出了实施条例规定的可扣除社保的范围和标准,不能在企业所得税前扣除。
原因很简单,社保法规定员工个人承担的社保由个人承担,与公司无关,如果由公司承担,这就不属于公司的经营费用,当然不能税前扣除。
公司如何承担个人负担能力的社保扣除
让我们从另一个角度来看这个问题,明个人需要承担的社会保险由公司承担。对于个人来说,它也是公司给予员工的劳动报酬。坦率地说,这是另一种形式的工资。
由于是工资,我们会在核算过程中将个人承担的社保加入到工资中。也就是说,企业在做账的时候,不要再单独列出管理费,也是税后7元,不同的做账方式,影响是不同的。直接按文章的第一部分做法做账,就可以了,会计分录如下:
借款:管理费用——工资1万
应付款工资- 10,000
其他条目与文章的上述部分相同,不在此列出。最重要的是体现猪哥的个人社保也是猪哥的收入,还可以依法代扣代缴个人所得税,当然可以税前扣除。
最后猪哥需要提醒大家的是,企业的社保部分其实就是员工工资的一部分。在计算个人所得税时,工资收入必须包括员工的社会保障部分。
就像上面的案例一样,个人社保部分1050元应该计入税前收入(7,+所得税+ 1050),这样计算的所得税才准确,而不是按照(7,+所得税)来计算所得税。
否则,这1050元还没有从个人所得税中扣除,或者不能税前扣除,因为企业所得税可以从工资薪金中扣除,是需要依法履行个人所得税的代扣代缴义务的。
如何逆转税前收入
刚才介绍了公司承担应由员工个人承担的社保处理思路,但现在面临一个问题,如何计算一个人的税前(税后收入+个税+个人持金的三险)?
这个问题,猪哥之前写的文章《已知税后工资,如何计算税前工资?》能收到的计算模板”,这次,猪哥就结合这道题来介绍一下如何使用。
假设:该员工想每月拿1万元工资回家。原来,员工需要缴纳三险一金。000元(社保1000元+公积金1000元)由公司承担,每月享受专项附加扣除1000元。下个月发月薪。
在L栏输入每月税金到工资,E栏输入个人应承担的社会保障(三险一金),H栏输入特别附加扣除,B栏工资税前自己计算,非常方便快捷。
(点击移动端图片查看大图)
以下是2020年12月如何做到这一点:
管理费-工资
C:应付薪金-薪金12,
职工社会保险公积金及个人所得税在2021年1月实际缴纳时代扣代缴:
借款:应付员工薪酬-工资12,
银行存款(实际工资)1万
丁:应纳税额-预扣税
职员:其他应付款—社会保险(个人)1000
C:其他应付款-公积金(个人)1000
2021年2月申报缴纳部分个人社会保险、公积金及个人所得税:
借款:其他应付款-社会保险(个人)1000
借款:其他应付款-公积金(个人)1000
借款:应付税款-预扣税
出纳员:银行存款2,
这样一来,公司三险一金需要承担的2000元(社保1000元+公积金1000元)就可以从企业所得税中扣除。
猪哥(:诸葛税)把税前工资计算的Excel模板放到百度网盘里分享给大家,有需要票的朋友可以去下载一下。
直接到后台发送《个税计算表》即可获得下载链接,如果您还没有关注该的朋友,可以扫描文末二维码关注该,发送消息《个税计算表》即可获得下载链接。
关注诸葛税,学习财税不再走弯路!
如果这篇文章可以帮助大家,在文章的右下角点赞和“观看”,或者分享、转发给朋友!
上一篇:公司做账营业额
下一篇:拱墅财务代理记账多少钱
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
所有服务
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!