公司做账需要哪些表

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  好顺佳集团

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  2022-10-08 14:50:48

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香港公司做账报税的一些事情 ！

香港公司收到报税表后，根据香港公司条例（第 622 章）和税务条例（第 112 章）的规定，只要香港公司开始营业，无论大小营业额，每年都会关闭。需要编制财务报表并委托香港执业会计师对公司年度财务进行审计并出具审计意见。

因此，根据以往的经验，大部分香港公司会在4月至6月期间专注于会计和报税，这也是会计师事务所最繁忙的时期。为满足税务局的报税要求，避免不必要的罚款，建议所有香港公司提前做好会计和报税准备，包括了解会计和报税的详细流程，并准备好所有会计所需的各种材料，以免变化，忙而不乱。

下面鼎衡艾琳将详细介绍香港公司进行会计和审计所需准备的材料、费用和流程，总结会计和税务备案中遇到的常见问题。同时，也会总结近期的香港税务系列文章。

香港公司会计审计所需资料包括公司基本情况、银行月结单、业务文件、合同、费用说明及往年审计报告等，具体如下：

一、香港公司基本情况

提供香港公司注册证CI、最新年度商业登记证BR、公司章程MA、最新年度周年申报表NAR1等文件。

2.银行月结单

提供账户期内所有银行月结单。各进出银行应提供相应的收付款凭证，如发票或合同等，必须与银行的进出金额一致。

每月银行对账单由开户银行提供。主要有三种方式：一是从银行寄出纸币；二是通过电子邮件发送电子账单；三是从网上银行下载电子票据。各家银行网上银行可下载的历史计费周期不同。有的银行只能下载过去六个月的账单，有的可以下载过去一年的账单。建议每月及时下载账单并保存。目前，香港各家银行也在推行电子票据，绿色环保。

3.收入和成本文件

香港公司收入和成本的凭证主要包括销售发票、服务发票、采购发票、开票账户、运输单证、合同等。

香港公司的发票是形式发票。税务局无特殊格式要求。公司可根据自身需要开具发票。发票内容主要包括公司名称、交易金额、交易产品明细、交易时间等，同时需要开具发票的公司盖章。

4. 费用账单

费用账单包括工资表、租金、办公费、差旅费、水电费等，所有这些都需要反映香港公司的名称，才能计入公司的费用。另外，原成本发票最好。如果费用较大，您可能需要提供协议合同。

5、提供上一年度的审计报告和纳税申报表

如果您的香港公司不是第一次报税，您需要提供上一年的审计报告和纳税申报表，复印件或扫描件。是的;如果是第一次报税，则不需要。

6、关联母公司或子公司情况

香港公司若有关联母公司或子公司，需提供关联公司的审计报告、公司章程、公司股权结构图等资料。香港公司有子公司且持有其50以上股份，且公司股东为个人股东的，必须按规定合并审计。如果审计不合并，股东可能面临罚款港币 300,000 元和监禁 12 个月。如果股东是公司，则该结构不需要合并审计。

除了以上材料外，根据我们往年会计和报税的经验，我们在会计过程中可能需要补充一些额外的信息，包括运输单、报关单、提单、开票明细等。此类信息可以在以后过帐，在记账过程中可以根据会计师的要求提供。

为确保向税务局提交的审计报告无保留、无瑕疵，我们会在会计前期检查资料的完整性和准确性，以确保后续的会计处理和审计更加高效有序。

香港公司的会计和审计成本一般由公司的营业收入、业务数量和公司结构的复杂程度决定。，业务的复杂程度等因素，如下：

一、香港公司营业收入

香港注册会计师需要在审计报告上签字，代表对审计报告负责，公司营业额越大，审计责任越大，审计的责任也就越大，审计成本也会相应增加。

2、香港公司的业务往来笔数及银行往来笔数

公司业务往来越多，银行往来越多，整体文件越多，会计人员处理财务报表和审计工作的工作量就会减少。增加，成本也会相应增加。

3、公司规模和业务复杂程度

香港公司结构的复杂性会影响会计和审计的难度。公司会计、审计工作量将显着增加，会计、审计成本也将相应增加。反之，如果是简单的结构，成本也会相应降低。

香港公司的会计审计费用没有标准定价。每个公司的情况都不一样。只有了解了公司的整体情况，才能给出合理的报价。

需要注意的是，除了价格因素外，审计报告的质量、会计师的专业性、服务的诚信度等也应在会计审计中加以考虑。

香港公司有一系列审计账目的流程，需要客户的积极配合。通常的流程如下：

1. 结算和出具财务报表

收集公司的会计资料，会计人员将票据进行整理整理，核对银行流水。会计期间出现信息缺失的，会计师应当及时补齐后编制财务报表。

2. 确认报告并进行审核

公司董事确认财务报表，确认无误后签字；然后进入审计过程，审计师出具审计报告并发表审计意见。

3. 签署报告并向税务局提交纳税申报表

香港公司董事确认报告并签字后，将安排向税务局提交审计报告和纳税申报表，并收到纳税申报单。

4、税务局评估缴纳税款

香香港公司完成纳税申报后，将等待税务局发出纳税评估通知，并在截止日期前缴纳税款。

一、香港税务局将对公司处以罚款

香港公司隐瞒真实经营情况，逾期不报税的，税务局将对该公司处以罚款：

第一次逾期报税，罚款港币1,200元，必须在14天内处理，否则罚款将增至港币3,000元；

第二次逾期报税将被罚款3,000港元，同样需要在14天内处理，否则罚款将增加至8,000港元。

如不及时处理，将收到法院传票。因此，建议您的香港公司在收到报税表前，提前做好会计的合理安排，以免造成不必要的麻烦。

2.香港公司银行账户的使用受到限制

香港银行每年都会对公司开立的账户进行业务尽职调查。冻结或关闭，对公司经营造成严重影响。

因此，香港公司的会计和审计是维护的最重要方面之一。请按照法律法规进行纳税申报，以保持公司的良好状态。

我们将往年会计和报税过程中客户经常问到的问题整理总结如下：

1. 香港公司每年缴纳多少企业所得税？

香港公司须每年缴纳企业利得税。利得税是按利润征收的。由 2018/19 年度起，香港公司实行利得税两级制。利润首200万港元按税率计算，超过200万港元的部分按税率计算。

为防止集团公司滥用制度，税务局规定，只能选择其中一家关联公司享受两级优惠税率。

最新政策：根据香港政府于2022年2月23日公布的2022-23财政年度财政预算案，为中小企业提供以下优惠政策：

1) 豁免 2022/23 年度商业登记费 2,000 港元

2) 减少 2021/22 课税年度 100 利得税，上限为 10,000 港元

3) 2021/22课税年度减免100薪俸税及个人入息课税，上限为10,000港元

2、有哪些途径？

1）香港公司成立后，如未开立账户或开展任何经营活动，可申请“零申报”。但需要特别注意的是，如果公司后期开展经营活动，需要对“零申报”的上一年度账目进行审计，并出具不经营的审计报告。这是一种合规的纳税申报方式，降低了公司的税务风险。

2）如果公司有经营活动，需要每年在会计审计后进行纳税申报。根据公司过去一年的实际收入，纳税申报是真实的。

3、如何判断公司是否经营？

1）公司是否开立银行账户，账户内是否有资金流动；

2) 公司是否与香港本地客户有业务往来；

3）公司是否有在香港海关和物流公司的进出口记录；

4）公司是否在政府机构有业务记录；

5) 是否有任何利润于或产生于香港；

6) 是否在香港使用商标、专利等。

4. 香港公司的利润可以从上一年度的亏损中扣除吗？

香港公司上一年度的亏损可结转抵扣该公司以后年度的利润。

5、本公司今年提前寄出的货物，只在次年领取。是否包含在今年的收入中？

作为应收账款处理，应收账款计入当年收益。

6、公司本年预收货款，次年发货。是否包含在今年的收入中？

视为预收款项，预收款项不计入当年收入。香港企业会计准则采用权责发生制，即如果只有收据和发票，但没有运单证明货物已经发出，直接确认收入是有缺陷的。

7. 香港公司在什么情况下可以免缴利得税？

如果香港公司的收入不如果公司起源于香港，且在香港没有实体办事处和员工，公司赚取的利润可向税务局申请离岸免税，申请获批后可免利得税。 （文末有申请离岸豁免的详细介绍）

8. 香港公司什么时候收到报税表，什么时候需要提交？

香港公司成立18个月，首次出具报税表。收到纳税申报表后，第一次纳税申报表必须在纳税申报表发出后3个月内申报，并且必须在3个月内申报。逾期未办理延期申请的，将开具罚单。最低罚款金额为港币 1,200 元。

香港公司如未首次报税，报税时间为报税表发出后1个月内。延长约8个月。

9、香港公司审计报告的内容有哪些？

香港公司的审计报告包括资产负债表、损益表、税务报表、会计师意见和税务代表职责。其中，要注意审计报告中会计师出具的意见。这个非常重要。无保留的意见是最好的。其他意见可能会对公司产生不利影响。

10、香港公司投资了大陆公司，需要合并吗？

根据新公司法，如果香港公司有子公司（包括内地公司）并持有50以上的股份，且公司股东为个人股东，则需要按规定进行审计。如果审计不合并，股东可能会面临 300,000 港元的罚款和 12 个月的监禁。如果股东是公司，则该结构不需要合并审计。