公司支付食堂的费用如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-30 11:14:13

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原标题:清晰!自己没账单的食堂收费怎么办?

很多企事业单位，为了方便员工就餐，当然也侧面体现了公司的文化和福利，专门开设了员工食堂。

有了食堂，就有了费用:食堂日常采购、后勤工资、员工付餐费，这些真实的费用，怎么核算?食堂收到的餐费属于收入要交增值税吗?没有发票.....怎么办?

0 1

食堂收入是否缴纳增值税

企业经营的食堂只向员工提供伙食，按成本价收费。食堂向员工收取的餐费收入是否需要缴纳增值税?

缴不缴增值税，要看所得的收入属于增值税征收的范围，无论什么税，都有征税限额!

财税[2016]36号文第10条规定，单位或个体工商户提供的服务属于非营业活动，取得的所得不属于增值税纳税范围，不征收增值税。

因此，如果企业食堂不是以利润为导向的非经营性活动，即使所得也不征收增值税。那就有朋友问，我们公司的食堂是不是有盈利的性质?按照规定纳税!

02

会计处理

(1)公司会计处理

当企业支付食堂经费时

借:其他应收款——食堂

银行存款等

月末，食堂根据辅助账中计算的企业支出，开具食堂结算单给财务部，财务部根据结算单进行核算:

借款:管理费——职工福利金

C:其他应收款——食堂

企业以食堂购买固定资产

借:固定资产

银行存款等

在计算折旧:

借款:管理费——职工福利金

D:累计折旧

企业支付给食堂炊事员、采购员等员工的工资按以下规定提取:

借:管理成本——员工福利

C:雇员补偿

注:企业购买用于食堂的固定资产属于本公司福利设备，不能计入进项税额。

以上是食堂配拨、固定资产采购及折旧、食堂员工工资发放的长账处理。以下是食堂辅助账的账务处理。

(2)食堂辅助账的账务处理

食堂设立辅助会计，用来反映食堂的日常收支情况。

详细记录食堂辅助费账户、食堂收到的拨款、采购食材的支出、收取的员工费用，为企业财政税务机关检查做好准备。企业列账的福利基金在企业所得税计算清薪时，按照工资总额的14限额扣除，多出来的部分需要纳税增加。

收到企业赠款后:

借:货币基金

C:其他应付款-公司

食堂采购材料时:

借:原材料

C:货币资本

月末盘点，计算消费，结算食堂费用:

借:食堂费用费用

接待员:原材料

员工支付的餐费:

借:货币基金

D:食堂的费用

注:企业内部食堂收取的餐费不按收入计算，直接扣除食堂成本。由于内部非独立核算单位提供的劳务不足以缴纳增值税，员工收取的餐费也不需要纳税。

月末，食堂根据每月计算的食堂支出成本，开具内部结算收据，报企业财务部门核算。

借款:其他应付款—公司

D:食堂的费用

03

餐厅账单问题

会计处理都了解了，发票怎么做?

要在税前扣除，不要超过拿到正常发票或符合要求的证明!否则，如果在纳税后期进行税务稽查，不合规的文件不能税前扣除，仍然需要做增税，面临处罚。

因此，食堂采购虽然是一项灵活而零碎的工作，还一定要拿到正规的发票，不要为了省下几百块的饭钱，放弃小的，拿到一堆白色的收据入账，会计处理不规范，如果被针对性的征税，一堆麻烦。

那么如何解决食堂发票问题呢?

食堂是外包的

企业将食堂外包给餐饮承包商。承包方为企业员工准备餐食，并负责采购所有食堂材料。企业按时向食堂承包商付款，由承包商向企业开具发票。

(2)选择农业生产企业购买食堂用品

企业可以通过对合格供应商的检查和筛选，如农村专业合作社、养殖场等，建立长期合作关系，取得发票直接入账，同时，由于这些合作社或养殖场都是自产农产品免征增值税，所以一般开票没问题，也比较愿意。

(3)选择农产品贸易公司

外贸公司也可以免税征收增值税，所以也可以选择外贸公司领取购货发票。

(4)农业个体农户以个体农户的身份生产蔬菜水果等农产品，水产养殖，也免征增值税，也免征个税。发票是可用的。

(5)食品补贴，无票、无税抵扣

如果企业不想外包，又找不到合适的供应商或农户，可以采取伙食补贴的方式，取消员工每月的伙食补贴，再将工资拨给食堂，用于采购食材等日常开支。

因为这是员工的工资，所以不需要提供发票如果工资低于起征点，不需要考虑缴纳个税。但是，如果超过了临界值，就需要控制税率。

没有一种方法可以完美的解决所有的问题，或者企业需要结合自己的实际情况，来衡量哪种方法更划算。

04

问题和答案

资料:建筑业营改增中心。回到搜狐查看更多信息

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