公司账户交质保金怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-29 15:08:21

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如果是销售中的保修款，请做如下账:

借款:银行存款-其他应收款-担保

贷款:主营业务收入-应交税金-应交增值税-长期应收款-担保金

如果是工程中的质量保函，按如下方式做账:每月月底按质量保函做账

借:销售收费——产品质量保证

贷款:预期责任-产品质量保证

发生维修费用时:

借款:预期责任——产品质量保证

资信:应收账款/手头现金/银行存款/存货等

实际操作:账务处理:甲方按乙方开具项目发票。

借款:在建工程/固定资产

资信:银行存款/应付帐款/其他应付款项

一般保函应为总价与其他应付贷方之间的差额。付款将在保修期结束后处理。产生收入时，乙方按收入的比例代扣代缴售后服务费

借款:销售费用/应收账款/其他应收账款

来源:营业收入

当保函到期并收回时:将预提费用及其他应收款(保函)记入账面;如无法收回，则直接转入成本或费用。

实际操作:账务处理:甲方根据乙方开具的工程发票，借方:在建工程及其他工程类账户或固定资产，贷方:银行存款、应付账款及其他应付款。一般保函应为总价与其他应付贷方之间的差额。付款将在保修期结束后处理。

产生营收时，乙方按营收比例代扣代缴售后服务费，借记营业费用(销售费用)、应收账款及其他应收款;贷记:代扣代缴费用或营业收入;质保到期收回时，代扣代缴应计费用及其他应收款(质保);无法收回时，直接划入成本或费用。

质量保障金是“工程质量保证金”，施工单位与施工单位结算支付工程款时，一般应预留工程款保修费总额的5-10倍。其做法应在双方签订的施工合同条款中明确规定:保修期和价格比例。目的是保证施工质量，避免因质量问题造成进一步施工的成本。

保修期后，如无质量问题，将退还保修费。如有质量问题，乙方应履行合同并保证工程施工直至验收合格，费用将从保修费中扣除。如无质量问题，甲方按双方约定支付乙方预留的质保金。

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