公司又开了一个分店怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-29 14:34:34

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公安、司法、工商、银联等系统的权威认证授权，通过数据安全技术，获取目标客户风险画像准确有效的验证目标客户失信、逾期、欺诈、黑名单，有效提升企业风控能力。A:什么是增量税收抵免?

增量抵税额是指与2019年3月底相比新增的期末抵税额。

保留的增量税收抵免=本期末保留的税收抵免- 2019年3月底保留的税收抵免

2. 本期允许返还的增量抵税额如何计算?

按以下公式计算:

可退还的增量税收抵免=可退还的增量税收抵免x投入成分比例x 60

1. 计算输入组件的比例

进项构成比例为增值税专用发票(包括统一税控车辆销售发票)、海关进口增值税专用缴款书、税项放行完税凭证在2019年4月至退税申请期内同期抵扣进项税额总额中所列增值税的比例。

例如:假设增值税专用发票(包括税控车辆统一销售发票)、海关进口增值税专用缴款书及企业2019年4月至2019年9月完税证明上注明的增值税为1万元，同期抵扣全部进项税额为1万元，则退税比例为=。(通俗的理解是实际取得的专用票那部分占当期全部已抵扣进项税额的比例，是实际取得的专用票那部分是可以退还的，因为现在没有专用票也可以抵扣)

2. 计算2019年9月底增量留抵税额= 57万元- 2019年3月底10万元= 47万元。

3.允许企业返还的增量税收抵免=47×90×60=万元。

3.退还津贴的条件是什么?

纳税人同时具备下列条件的，可以向主管税务机关申请退还留存的增量税收抵免:1. 自2019年4月税期起，连续留存6个月(按季度纳税，连续2个季度)增量大于零，且第6个月增量留存不低于50万元;

2. 税收信用等级为A级或B级;

3.在申请退税前36个月内，无骗取留存退税、出口退税或者虚开增值税专用发票的行为;

4. 在申请退税前36个月内未因偷税漏税被税务机关处罚两次以上的;

5. 自2019年4月1日起未享受“申请即返”或“申请即返”政策者。

(简单地说:增值税进项税额高于销项税额，符合上述要求，高于部分的企业可以向税务局申请退税，也可以留到下一时期抵扣。纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留存抵扣税款。

4. 留存抵税额返还后如何处理?

企业取得返还的留存税收抵免后，相应降低现行留存税收抵免。

参考《财政部关于IC企业购进设备增值税期末剩余免税额返还问题的通知》(财税(2011)107)，第三条第二款规定，企业当月收到的退税，退税应从增值税进项税额中转移。

收到退回的离职津贴后，记项为:

借:银行存款

贷项:应纳税额-应纳税额增值税(进项税转出)