公司延迟发工资会计怎么做账

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-09-28 15:30:43

• 

  556

员工2月份工资是0，会计应该怎么记账？我应该如何报税？

已经是三月了，我们还处于疫情防控时期。我们也看到，近期国家针对受疫情影响的企业出台了税收优惠、社保减免等一系列政策。今天我们来聊聊2月份员工的社保。

二月是一个特殊的时期。很多人没想到一月份过年的时候会宅在家里这么久。我们之前给大家发过各种延迟复工的消息，虽然我们说过，按照人力资好顺佳社会保障部关于工资分配的要求，如果员工在等待期间不能提供正常的劳动力，公司也必须按规定支付。工资或生活费。

不过，真实的情况大家可以想象。许多公司非法经营，员工不工作不付钱。对于这样的公司，lolo 已经厌倦了说“你可以举报”。

那么就有这样一种情况，如果2月份没有工作，工资低或者没有工资，就得交个人社保部分。我应该如何开户？我应该如何报税？

实际上，员工的工资为零，应该分为以下两种情况：

1.员工的工资应该为零

企业可享受全国社保征收减半的优惠政策。该部门员工小明2月份推迟复工。等他能复工，却拿不到票，只好请假。因此，他整个二月的工资只是被请假的扣款所抵消，应付工资为零。在小明自己要缴纳社保的情况下，会计会做个账：

提取工资：

借：销售费用-小明

贷款：应付员工工资-工资

社保提取（企业部分社保可减免）：

借款：管理费-社保（部分由企业承担）

管理费-公积金（部分由企业承担）

其他应收款-社保（个人承担）部分）

其他应收款-公积金（个人负责）

贷：应付职工薪酬-社会保障

应付雇员补偿 - 公积金

借：管理费-社保（企业可能减少免交社保费）

贷款：营业外收入（企业可减免社保费）

借：营业外收入

贷款：当年利润

缴纳社保：

\ n借方：应付员工工资-社会保障（实际支付部分）

应付雇员薪金 - 公积金

贷方：银行存款

工资支付：

借：应付员工工资 - 工资

贷款：银行存款

笔记：

（一）虽然政策规定社保可以递延，但必须计提；

（2）员工工资不够自己缴纳 申请社保时，企业可以选择让员工缴纳，也可以选择从下个月的工资中扣除。如果要求员工支付款项，还应填写相应的付款条目；如果按正常情况录入，则相关科目编号为负数（科目方向也可以倒转），下个月有工资时可以直接核销，差额寄出；

（三）减免企业承担的社保费用，也可以在企业承担部分社保的情况下直接减计。红色套期保值金额... 不同的方法有不同的方法，选择哪一种是由企业会计决定的。

（四）上述分录不反映个人所得税的缴纳情况，涉及个人所得税征缴的征税情况，以税务机关的会计处理意见为准。

如何报税？

在自然人税务管理系统代扣代缴客户员工综合办公室申报处，【收入及扣除填报】下的“正常工资及工资收入”应为“0”，【税收计算]应为“0”。收入”应为上个月为其申报的收入金额（新员工在此填“0”）。

二、员工实际工资为零

还有一种“员工工资为零”的情况，即应付工资不为零，实际工资为零。比如小明本该在2月10日复工，但他只买了2月23日的机票，10日到21日还要请假。所以他2月份上班的工资是有的，但是扣除了他的个人社保，就没有了。

工资和社会保障的提取和支付入账与上面的大致类似，只是入账后的金额有所不同。主要区别在于纳税申报表。

在自然人税务管理系统代扣代缴客户员工综合办公室申报处，【收入及扣除填报】下的“正常工资及工资收入”应为“当月应付工资金额”，且“累计收入”项下的【计税】应为“上月申报收入+当月应付工资”（新员工填“应付工资”当前月份”在这里）。

最后说一下大家关心的社保优惠政策，不管是社保免征、减半征收还是申请延期，都必须具备条件。所以，在享受政策之前，大家应该先搞清楚自己属于公司的哪个区域，规模是多少，是否受疫情影响，经营有困难等。如果在实施操作时有不同意见，以当地执行政策为准。

本文首发于专家减税（ID：kuaijiss），作者：lolo。如需引用或转载，请留言授权，并务必在正文开头注明以上信息。违者将依法追究法律责任！

Expert 税务解决方案保留所有权利。