公司为员工交的个税如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-27 14:08:28

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我公司员工的个人所得税由公司承担，这笔钱怎么做账?另外，这个需要计入工资申报个人所得税吗?还是直接计入工资，没有备案?

A:如果公司员工的个人所得税由公司承担，

①企业支付员工工资时

借:应付工资

借款:应纳现金XXX税款

当公司纳税时

借款:应纳税额——代扣代缴个人所得税XXX

贷款:银行存款XXX

这个需要和工资一起归档

02

从财务收到的退税是否计入其他营业收入或营业外收入

答:收到财政的纳税申报表，由政府补贴办理，下面则记录其他收入，小额则记录营业外收入。

03

你如何向两家公司的工资征税?从主公司和现公司寄下来的员工工资是5000多元。他的工资是全部按工资计算还是一个按工资计算一个按人工成本计算

答:可以按兼职人员按两家公司的收入，各自公司发给自己的工资按工资工资进行个人所得税的申报即可。

04

金税光碟的服务费可以从增值税中扣除吗?

答:可以全额抵扣减少，一般纳税人填写增四栏表和增值税减免申报。小规模税只填写免征增值税表。政策参考:(财税(2012)15号)规定:“2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备所支付的费用和支付的技术维修费用(以下简称两项费用)可以在增值税应纳税额中全额抵扣。”

05

房开企业土地增值税结算时，卖车位需要交土地增值税吗?

答:房地产开发企业租赁车位，所有权未发生转移的，不应征收土地增值税;有转移所有权的，视为土地增值税出售不动产，应当按照有关规定征收土地增值税。具体可参考(E地税发[2008]207)文件。

06

为什么附件表格增值税申报单3第三栏填不了一个数字，但你还能填上个月吗?

答:第三表填写企业余额扣除时，企业有差额扣除的业务吗?当企业有差异业务时，表格确实是灰色的，可以换一个浏览器进行，然后刷新看是否填写。

一般的分享就是这些，有什么问题和建议，不妨跟我们聊聊~更多精彩干货内容，欢迎继续关注“空信帮忙”~

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企业为员工承担个人所得税是一种普遍现象，但在实践中企业的会计处理存在一些问题。例如:员工个人所得税负担如何核算?下面顺佳就带大家了解一下相关内容。

一是企业的会计处理

2008年3月，王某在某企业的工资和工资收入为5500元，该企业为其缴纳了全部的个人所得税。

第一种方法如下:

计算拟代扣代缴个人所得税=(5500-2000)×15-125=400(元)。

借款:应付员工工资5900

贷款:现有现金5500元

应纳税额——代缴个人所得税400

借款:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)5900

借款:应付员工工资:5900

借:应付税款——缴纳400元个人所得税

资信:银行存款(手头现金)400

另一种方法是:

计算应纳税所得额=(5500-2000-125)/(1-15)=元，应纳税额= ×15-125=(动)。

借款:支付给员工的款项

贷款:现有现金5500元

应纳税额——代您缴纳个人所得税

借款:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)

借款:应付给员工的工资

借款:应纳税额——代缴个人所得税

贷款:银行存款(现款)

第一种方法有两个方面:

(1)根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》，个人所得税的计税依据为税种综合所得，不能以纳税人取得的实际所得计算应纳税额。将不含所得的税收折算为应纳税所得额，即含税所得，然后计算应纳税额。上述例子的正确计算应该是:企业应纳税所得额=(5500-2000-125)/(1-15)=元，待代扣代缴个人所得税= ×15-125==。这种做法导致少缴个人所得税元()。

(2)根据纳税人的性别对无所得税的纳税人乴所有时间的奖金所得计划征收个人所得税”(国税[]号。第715条)规定，企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人缴纳的个人所得税，不得在所得税前扣除，企业应当记入“营业外支出”科目。

第二种做法是一种:虽然个人所得税代扣代缴的计算是正确的，但错误的是将个人代缴的个人所得税计入成本，从而少缴企业所得税。

上述例子中的正确做法应该是:

借款:应付员工工资5500元

贷方:现款(或银行存款)5500

借:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等

借款:应付员工工资5500元

借:营业外支出

借款:应交税款——代你缴纳个人所得税

借款:应纳税额——代缴个人所得税

贷款:银行存款(现款)

企业代职工缴纳个人所得税的其他情形

企业为员工纳税还有两种情况:

(1)企业承担定额职工的税款。

王某2008年3月的工资为6600元，企业为其固定收入缴纳了500元的个人所得税。

应纳税所得额=职工工资+企业负担一项费用的税金扣除标准=6600+500-2000=5100(元)

应纳税额=应纳税所得额×税率快速扣除=5100×20-375=645(元)

借:支付员工6600

贷款:手头现金(或银行存款)6455

应付税款—代表政府145(645-500)缴纳的个人所得税

借款:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)6600

借款:应付员工工资6600

借款:营业外支出500

借款:应纳税额——代缴个人所得税500元

借款:应交税款——代缴个人所得税645

贷方:银行存款(手头现金)645

(二)企业为职工制定税率。

王某2008年在某企业的月薪为6600元，该企业为他缴纳了80元的个人所得税。

应纳税所得额=(不含职工工资费用扣除标准一次快速计算扣除数×负担比例)，(1-税率×负担比例)=(6600-2000-375 × 80)/(1-20x8)0)=(元)应纳税额=应纳税所得额×税率一次快速扣除= ×20-375=(元)

借:支付员工6600

贷款:手头现金(或银行存款)

应纳税额-代表政府{(1-80)}缴纳的个人所得税

借款:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)6600

借款:应付员工工资6600

借:营业外支出

借款:应交税款——代你缴纳个人所得税

借款:应纳税额——代缴个人所得税

贷款:银行存款(现款)

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