公司提取盈余公积如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-27 14:01:20

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提取盈余准备会计处理方法及实例

盈余公积是指企业从当年税后利润中形成的、留存在企业内并具有特定用途的收入积累，包括法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积是指企业依照国家法律规定，按照不低于10的比例从净利润中提取的法定用途的积累。企业提取注册资本百分之五十的，不得再提取。任意盈余公积是企业自行提取的有特定用途的积累，其比例由企业自行决定。

一、一般会计处理

1、提取，企业按净利润总额和适当比例提取，借:利润分配——提取法定(任意)盈余公积，借:提取法定(任意)盈余公积。

2、将提取的盈余公积详细到利润分配上，借:利润分配-未分配利润，借:利润分配-提取法定(任意)盈余公积。

其次,样本

A公司净利100万元。根据公司法的有关规定和股东大会的决定，决定:法定盈余公积按10的比例提取，任意盈余公积按3的比例提取。试相关条目:

提取法定盈余公积=净利润×提取比例= 100×10 = 10(元)

提取任意盈余公积=净利润×提取比= 100×3 = 3(元)

借:利润分配-提取法定盈余公积

-提取任何盈余储备

贷款:盈余公积-法定盈余公积

-任意盈余准备

同时，要结转利润分配的具体过程

借:利润分配-未分配利润

贷款:利润分配-提取法定盈余公积

-提取任何盈余储备

3.有关事项

1. 盈余公积是根据一年的利润提取的，会计只需要它每年年底做盈余公积的计划是可以的。

2. 提取后转入未分配利润账户。不要忘记这一步。

1. 提取盈余公积金

借款:利润分配——提取法定公积金/任意提取公积金

借款:盈余公积-法定盈余公积/任意盈余公积

2. 结转盈余公积

借款:利润分配——未分配利润

借款:利润分配——提取法定公积/提取任意公积

3.结转本年利润

(1)本年利润:

借款:本年利润

贷款:利润分配——未分配利润

(2)本年亏损

借款:利润分配——未分配利润

借款:本年利润

以上分录基本在每年年底完成。而成本收入进入今年的利润账户是每月做一次的。

注意:

1. 公司制法定盈余公积按照规定的比例，从净利润[减去上一年(前五年)的亏损]提取。

2. 法定盈余公积累计超过注册资本五十倍的，不得再提取。

3.根据企业所得税法的规定，前一年(5年内)的亏损可以用税前利润弥补，第6年起只能用税后利润弥补。也就是说，税前利润弥补亏损的期限是5年。

4、在计算法定盈余公积基数时，不应包括年初未分配利润。