公司团体旅游做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-27 13:57:42

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放开眼睛，戴上耳机，听~!

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近年来，随着旅游行业的发展，旅游行业的业务内容也越来越丰富，不仅包括注册费、接待费，还包括一些餐饮、保险、住宿等，所以在旅游行业中有很多会计处理的内容需要学习。为了让大家学得更清楚，下面这篇文章就来讲讲旅游的会计案例该怎么做，大家看了这些案例，应该了解一下。

一是旅游的会计特征

旅游会计科目主要包括:应收账款、预付账款、应付账款、预付账款和其他应收账款。旅游收入:主要是指游客在旅行社报名旅游后所得的旅游收入;主要费用:当地住宿、租金、住宿、餐饮、保险等费用。

旅游业本身属于服务业。由于行业的这一特点，旅游行业基本不存在库存核算问题。因此，涉及资金收支、应收账款、预付账款、应付账款等科目的会计项目成为财务会计的主要内容。同时，由于旅游行业属于服务行业，所以主要涉及增值税、城市维护建设税、企业所得税和个人所得税等税收，因此需要在增值税之外按销售收入扣除成本后，将销售毛利率金额乘以适用税率以其他税收形式确认核算，并与其他行业进行核算。旅游财务核算比工商核算简单。旅游行业的应收款主要是前期收到的集团资金和本期未收到的集团资金。旅游预支是指旅游企业为组团旅游在当期需要支付的旅游费用。在旅游业中，应付账款是一个公司在过去和当期为一个旅游团支付的金额的衡量标准。在应收款、预付账款、应付账款等应收款的应用中，由于旅游客户较多，而大多数客户在一个会计年度中可能只有一个业务，因此有必要进行设置设置两个层次的科目进行更详细的核算。

二、旅游会计实务

业务一:某学生团体于1月12日在该旅行社购买北京至厦门的机票，收取1259元手续费。

B:库存现金1259

C:主营业务收入-票务收入1259

“主营业务收入”项下有团体组织联络收入、综合服务收入、零星服务收入、票务收入、旅游及附加收入、其他服务收入。票务收入:指旅行社代理旅行社销售、国内机票所产生的服务费收入。因此，票务代理人取得的收入应计入“主营业务收入-票务收入”。

与此同时，“手头现金”增加。

业务2:接到上海到香港的30人元旦旅行团，收到对方公司15万元的转帐支票。合同约定的金额为327400元

B:银行里有15万

借款:合同资产-顺风公司150000

旅游收入以旅游团返回日确认。因此，收到的旅游费用应记在“合同资产”账户中。合同资产是2018年新增的一个主体。合同资产不同于预付账款最明显的标志是合同协议是否成立，是否在合同履行的基础上支付。旅游保证金是以合同履行为基础的，是一种合同资产。

业务3、导游王某到会计部预收旅游费10万元，以现金支付。

借款:其他应收款- 100000王

罗杰斯:手头有10万现金

员工垫付的差旅费用计入“其他应收款”，员工报销时根据实际情况计入成本或费用。

业务4:旅行社根据顺丰公司元旦旅游团行程，在携程上预定往返机票47340元，在香港维多利亚酒店预定食宿199500元。

借记:预付-携程47340

-香港维多利亚酒店，199500

D:银行存款47340 + 199500

业务5结转本月的成本和税金。

B:今年的利润

D:主营成本—集团外联成本297668—差旅及附加服务费22420—分散服务费25160行政成本13500销售成本税金及附加3587

6月底营业，结转本月收入。

借款:主营业务收入—团体外联收入327400—差旅及附加服务收入—零星服务收入47600—票务收入1259—劳务收入5500—业务收入7000

罗杰斯:今年的利润

我们看了旅游会计案例怎么做，有什么不明白的，如果可以点击在线客服，来询问，会计教练为你免费问答，教你学会更多做会计的实践内容。

旅游公司账户

有时为了奖励员工或让他们放松，公司会组织团队旅游。对于发生的员工差旅费，一般规划成处理职工工资科目业务核算，具体账目处理怎么办?

公司员工差旅费的会计分录

借:处理职工工资——职工福利金

出纳员:银行存款或现金

同时:

借款:管理费——职工福利金

贷款:支付给工人——工人福利

对于销售业绩突出的员工出差，是否需要代扣代缴个人所得税?

财政部关于企业提供免费旅游给营销人员个人奖励的个人所得税政策的通知税[2004]号)。11)根据中国现行个人所得税法律、法规对商品营销活动的规定，以培训班、研讨会、工作旅游等形式组织营销优秀人才的旅游活动的企业和单位，免收差旅费和差旅费个人营销业绩奖励(包括实物、有价凭证等)应当根据所发生的费用，全部计入营销人员的应纳税所得额，依法征收个人所得税，提供上述费用的企业、单位应当代扣代缴。

其中，企业员工享受的奖励应与当期工资、薪金相结合，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;其他人员享受的奖励视同当期劳动所得，按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

什么是间接成本?

管理费用是指企业管理部门为组织、管理生产经营活动所发生的各种费用。包括具体项目有:企业董事会和行政部门在企业管理中，或由企业统一承担的公司经费、工会经费、董事会费、招聘代理费、咨询费、费、商务娱乐、办公、差旅、邮电、造林费、管理、人员工资和福利基金等。