总公司给钱子分公司做账(总公司对分公司投资会计处理是怎样的)

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  好顺佳集团

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  2023-03-09 09:14:54

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分公司不是独立法人，不具备法人资格。不需要注册资本。总公司下拨到分公司的资金只能交易。总公司计入其他应收款，分公司计入其他应付款。

第一，总公司和分公司独立核算，双方只需挂一个活期账户进行核算即可。注：独立核算单位的特点是：在管理上有独立的组织形式，有一定的资金，在当地银行开户；独立开展业务活动，能够与其他单位签订经济合同；独立核算盈亏，单独设置会计机构并有会计人员，有完整的会计组织体系。

二、如果不是独立核算，就要设置企业所得税，按法人企业缴纳企业所得税。注：非独立核算，又称报账制，是指每日或定期向上级单位报送与本单位业务经营活动有关的日常业务信息，由上级单位进行核算。非独立核算单位的特点是：一般由上级拨付一定数额的流动资金从事经营活动，所有收入全额上缴，所有费用向上级报销。不单独计算损益，只记录和计算几个主要指标进行简单核算。

对于总公司转到分公司的款项，如果分公司向总公司借款，那么从总公司的角度来看，可以做如下账务处理：

借：其他应收款——分行

贷：银行存款——xx银行

从分行的角度来看：

借：银行存款——xx银行

贷：其他应付款——总行

1.总公司的会计处理：

借：其他应收款-xx分行

贷：银行存款

2.分支机构的会计处理：

借：银行存款

贷：其他应付款-总部

会计报表可以简单地合并和抵销。

另外，如果是大型集团公司，还可以设置“内部借款”等账户进行集中核算。

这种情况是分公司不属于独立核算单位，总公司下拨资金给分公司，可以视为公司内部转账。为分公司设立专用账户，专款专用。资金下拨时，总行银行账户金额减少，专用账户存款增加。分公司发生费用时，需要支付资金，可以从专用账户转出，费用计入相应的费用账户。同时，在组织架构上设置分公司的专项核算就足够了。

预付分公司贷款：其他应收款(应收账款)-10万支公司贷款：10万支银行存款贷款(现金)；银行存款贷款10万(现金)；其他应收款(应收账款)贷款10万-分公司收到的贷款10万：银行存款(现金)贷款10万；其他应付款贷款100，000(应付账款)