公司收到外汇如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-27 13:46:41

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对于外贸公司的财务人员来说，经常会接触到外汇交易中涉及的会计处理。当我收到美元时，我应该如何处理账单？

收到美元时如何开户？

企业因外汇业务收到美元的，具体会计处理如下：

1. 接收外汇汇款时，同时注册美元和人民币账户：

借：银行存款-美元账户

贷方：应收账款 - 客户名称

2、外汇以美元结算时：

借：银行存款 - 人民币

财务费用 - 汇兑损益（包含在差价中）

贷款：银行存款（或应收账款）-美元账户

3、如果公司每月进行一次外汇调整，需要根据汇率情况进行调整：

（1）当当前汇率低于账面汇率时，注意汇率降低：

①如应收账款、银行存款等资产发生损失的，该损失计入“财务费用”科目的借方，分录如下：

借：财务费用-汇率 损益

贷款：银行存款（或应收账款）

②应付账款等负债项目，也将减少支出，将减少的部分借记“财务费用”科目，并用红字填写。列，条目为：

借：财务费用-汇兑损益（红字）

贷方：应付账款

（2）当当前汇率大于账面汇率时，表示汇率已经上涨：

①与增值等值的资产类项目，增值部分可计入“财务费用”科目借方，用红字填写。条目是：

借：财务费用 - 汇兑收益（红色）

贷方：银行存款（或应收账款）

②应付账款等负债项目，费用也会增加，增加的部分可以计入“财务费用”的借方，分录为：

借：财务费用 - 汇兑损益

贷方：应付账款

什么是财务费用？

财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用。

主要包括以下内容：

(1) 利息费用，指短期借款利息、长期借款利息、已付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、引进国外设备的长期应付款利息（资本化利息除外）等利息支出（资本化利息除外）减去利息收入后的净额来自银行存款等

（2）汇兑损失是指公司向银行结汇或购汇，以及月（季、年）末导致的银行买卖价格与记账时使用的汇率之间的差额本期各外币账户的外币账户期末余额为期末按规定汇率折算的记账人民币金额与原人民币账面价值的差额等。

（三）相关手续费是指发行债券的手续费（不包括需要资本化的手续费）、银行发行汇票的手续费、外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等.

(4)其他财务费用，如为租入固定资产而发生的融资租赁费用。