公司收到去年多交的税怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-26 15:07:51

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公司应如何核算上年度多缴的企业所得税

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2009]79号）规定，纳税人应当在纳税年度内预缴企业所得税，低于应缴企业所得税的，缴纳的，应当缴纳的企业所得税应当在最终结算期内结清；预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应当按照有关规定及时退还税款。或者经纳税人同意，可以抵扣下一年度应缴纳的企业所得税。会计处理如下：

1.年度应纳税额小于预缴税额（多缴）

借：应付税款-应付所得税（或其他应收款-多付的应收所得税）

贷方：往年损益调整

2、结转往年损益调整

借：上年度损益调整

贷方：利润分配-未分配利润

3、调整上年度利润分配

借：利润分配-未分配利润

贷方：盈余公积 - 法定盈余公积

盈余公积 - 任意盈余公积

4、经税务机关审核批准的多缴税款的退还：

借：银行存款

贷款：应缴税款-应交所得税（或其他应收款-多缴应收所得税）

5、多缴的所得税不予退税，用于抵扣下一年度的预缴所得税：

借：所得税费用

贷款：应交税款-应交所得税（其他应收款-多付的应收所得税）

多缴的所得税金额不予退还，请注意下年度应计所得税时应多缴的金额少报。

针对文章开头的问题，公司应如何处理去年多缴的企业所得税？

处理情况：

1. 所得税的提取：

那么付款应该是这样的

借：应付税款--应付所得税

贷方：银行存款

收到退税时：

借方：银行存款

贷款：应交税--应交所得税

2、如果预付费在支付时计提（不建议在预付时计提和确认所得税费用，因为这个数额还不确定，不符合会计确认的条件），你应该做两个分录：

累积时

借：所得税费用

贷款：应交税--应交所得税

付款时：

借：应交税--应交所得税

贷方：银行存款

现在退款了，然后我想撤销应计分录。由于跨年，分录如下

借：应付税款 - 应付所得税

贷：往年损益调整

收到退税时：

借：银行存款

贷方：应交税款 -- 应交所得税

结转和反向分录：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

资产负债表的期初余额是上次修订的。

公司去年多缴的企业所得税如何核算的问题已经告一段落，总之，执行小本位的企业，根据未来适用的法律，直接冲抵当期所得税费用转入当年利润，不调整上年损益。如果还是不明白，请直接咨询院问答老师。