公司没交个税怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-24 12:01:40

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财航[2019]11号规定，每年向单个扣缴义务人支付的最高金额为70万元，所以说，一个单位最多只能申请70万元的个人税务服务费退税。

因此，猪哥认为:个税磅不应受每年70万元的最高限额限制。

2、如何办理税费申报?

个税手续费返还，需要扣缴义务人主动提出申请，税务局不会主动返还给你。扣缴义务人可以填写《代扣代缴税款申请表》申请代扣代缴税款。如何做到这一点将在本文后面解释。

3、个人所得税退税申请是否有期限?

申请退税确有时限。2020年退税申请截止日期为2021年1月1日至2021年3月30日(非3月31日)。猪哥建议你尽早向税务机关提交申请，并尽早拿到你的钱，否则你可能会忘记，逾期未提交申请，将被视为自动弃权。

税费返还增值税如何申报?

对于一般纳税人，增值税申报附件1《增值税申报附资料(A)》为“发票未开单”一栏。

我们申报的时候只需要填写普通表格。猪哥提醒大家，第5栏的销售必须是价税分离后的不含税销售，否则我们会缴纳更多的税。例如，当我们收到10600元的个税佣金退税时，销售额是10000元，那么填写如下表格:

2. 小规模纳税人

一般纳税人的增值税申报附表一有“未开单”一栏，小规模纳税人未开单的单独申报一栏次数，由于小规模纳税人申报形式比较简单，很多列次数比较常见。

小规模纳税人需要考虑季度销售额包括退税的个人所得税服务费是否在30万以上(按月申报每月销售额为10万)。

下面是两个简单的例子:

(1)季度销量30万以下，享受小额免税

如果季度销售额不超过30万元，小微企业可享受免征增值税优惠，未开票收入直接填写第9栏“免税销售”。

案例1:小规模纳税人诸葛辉税务公司(不在湖北境内)，季度销售货物业务:

普通发票1征收率 万元(含税);

开具1开征率的专用发票20200元(含税);

开具3开征率普通发票20600元(含税);

获得个人所得税退税10100元(含税)。

(假设本季度适用疫情期间免征增值税政策)

销售额及补贴:

每季不超过30万元，可享受小微企业免征增值税，但发放专项门票部分仍需纳税。

然后，填写《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》，个税费申报表未开票收入10000项直接填写第九栏“免税销售”。

另外，要享受疫情减免，还需要填写《增值税减免申报单》:

如果你是个体经营者，小微企业免征增值税销售需填写第11栏“不达起征点销售”和第19栏“不达起征点免税”。

(2)季度销售30万以上，不享受小免税

如果季度销售额超过30万元，则不能享受小微企业免征增值税，个人退税直接填写相应的“增值税不含营业税”一栏。

案例2:小规模纳税人诸葛辉税务公司(不在湖北境内)季度货物销售额业务:

开具1开征率的普通发票303,000元(含税);

开具1开征率的专用发票20200元(含税);

开具3开征率普通发票20600元(含税);

开具3开征率的专用发票20600元(含税);

所得税退税收据10100元(含税)。

(假设本季度适用疫情期间免征增值税政策)

销售额及补贴:

每季超过30万元，不能享受小微企业免税、全部销售税。

然后，填写《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》，个税费申报表未开票收入10000项直接填写第一栏“增值税不含税销售(税率3)”。

另外，要享受疫情减免，还需要填写《增值税减免申报单》:

注意，一般发票按3开征率开具仍可享受3减1增值税优惠。

朱师兄提醒大家，此表是按照疫情防控期间增值税减免优惠政策的延续填写的，但截至发布时，2021年续展文件尚未正式发布。

如何报税手续费帐户?

个人所得税服务费的返还应当根据企业采用的不同会计制度计入不同的主体:在《企业会计准则》中计入“其他收入”;《企业会计制度》或《小企业会计准则》等，都纳入了“营业外收入”。

收到退税后的会计分录:

B:银行存款

丙:其他收入或营业外收入

丙:应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

丁:应纳税额-应纳税额增值税〔小规模纳税人〕

用于奖励，例如:用于奖励税务官员:

借款:间接工资或办公费用

D:员工工资或应付银行存款

如何申请报税?

具体操作步骤如下:

1. 登录自然人电子税务局，扣缴终端和WEB终端均可申请。

2. 点击“查询退款手续费”:在界面左侧，选择“查询退款手续费”。

3、点击“获取报表”:分别通过“报表”和“单检列表”获取核对上一年度个人所得税扣缴汇总表和明细申报记录。

注意:[Declaration]接口是接口。申请年度为2020年退佣金，“截止期”为2020年1月1日至2020年12月31日。closing period是入库日期，不是tax period。

4. 核对后，点击“申请退款”，在“申请退还扣缴服务费”中依次选择“银行帐号”和“银行帐号”，然后点击“提交”。税务机关审核完成后，可以退还相应的手续费。