公司没有申请开票销售怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-24 12:01:35

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上述行政处罚通知披露的事项为：

某地税局稽查局公布了一起涉税逃税案。某投资公司名下出售50套房产，总成交价145,000,000 美元，但该公司仅提交了 143,152,901 美元的纳税申报表。

交易过程中，公司以最低应税价格签订二手房销售合同，收取与公司实际控制的差价，隐瞒销售收入 亿元。最终，少缴税款130,047元，税务局决定对该公司处以双重罚款，共计129,505元。

虽然上述案例并没有明确说明是因为发票被隐瞒而隐瞒了偷税漏税或偷税漏税没有开具发票，但实际上只要隐瞒收入，就会面临以下结果纳税和罚款。将受到刑事处罚。

(1) 客户不需要

比如在网络平台的销售业务中，并不是所有的消费者都会主动在后台申请计费。

这就变成了业务已经实际发生但发票还没有完全开出的情况，所以在这种情况下，未开票的收入需要申报和征税。

（二）与增值税纳税义务发生时间有关

我们都知道增值税的申报是根据义务的时间来确定的，但是开票的时间却不一定。

这时，有必要告知大家以下纳税义务的发生时间：

（3）自产产品作为员工福利

这种情况被认为是一种销售行为，需要缴纳增值税，但不需要开票，按未开票收入申报。

（四）已退个税

一般情况下，个人退税手续费按照《企业辅助服务-经纪代理服务》缴纳，税务局很少要求企业提供发票（具体要求以当地税务局为准），当然，未开票的收入也应该申报。

下面我们直接跟苗哥一起看看下面的例子

[情况1]

2021年3月，苗哥公司取得未开票收入500元，税率13，税额65元，正常确认收入，同时确认增加。应税。

借：银行存款565

贷款：主营业务收入500

应纳税额 - 应纳税额（产出） 65

笔记：

如果以本期作为补充发票，且企业对上期未开票收入已确认增值税申报，则会计已计提并缴纳增值税。如果上月的未开票收入是本月出具的，不需要做任何会计处理。

【案例二】

二哥的另一家公司将其自产产品作为七夕节福利分发给公司员工。成本300万元，外销不含税520万元。

借：应付职工薪酬-非货币性福利人民币 10,000 元

贷：主营业务收入520万元

应交税费-应交增值税（销项税） 10,000元

借：主营业务成本300万元

贷：存货300万元

这种情况下属于自己发给员工的产品，不需要开票~

填写声明栏如下：

【案例3】

苗哥还有一家有限公司，是用来做电商的，卖智能手表的。为一般纳税人，2020年取得含税销售收入226万元，均为未开发票收入。

借：银行存款226万元

贷款：主营业务收入200万元

应交税费-应交增值税（销项税）26万元

其实是正常会计分录的处理，和平时差不多

申报和填写同上，这里就不多列了……

【案例4】

最后一个案例涉及退税，比较少见。

例如，A公司收到2120元的退税手续费。有两种情况：

一、执行企业会计准则

借：银行存款2120

信用：其他他的收入是2000

应交税费 - 应交增值税（销项税） 120

2. 实施小企业会计准则/企业会计制度

借：银行存款 2120

学分：营业外收入 2000

应交税款 - 应交增值税（销项税） 120

退税是按照6的税率，所以申报表填写如下：

相信大家都遇到过在餐厅用餐，索要发票，但是餐饮工作人员会告诉你，不能出票，或者是使用了优惠券。不能投票。不排除餐厅会以这种方式隐瞒这部分收入，所以！大家出去吃饭，可以开票了~

具备开具发票条件却不开具发票的，需要受到处罚...

（一）未按时开具发票的风险

根据《国务院关于修改的规定》根据《中华人民共和国发票管理办法决定》（国务院令第587号）第三十五条：纳税人应当开具发票但未开具发票的开具发票的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款。 ;违法所得将被没收。

(2) 延期纳税的风险

纳税义务发生后，不开具发票，不缴纳税款。纳税义务人承担完税义务后，未在规定期限内申报纳税并提交税务资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。

(3) 逃税风险

收入不记录，收入隐藏。税务机关应当追缴未缴或者少缴的税款和滞纳金，并处未缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

未开票的收入其实更多的是时差问题，报税只报一次，无需重复申报。

也就是说，如果本期申报未开票收入，后期未开具发票，则无需再次申报，必须扣除。在这种情况下，企业应准备好未开票申报明细，以便在税务检查时也能有合理的解释。

看到这里，大家的疑问一定是以后补发的增值税申报表怎么填？其实很简单，只需要填写两个地方：

（一）在“开具增值税专用发票”一栏，填写“当期发票”+“补充发票”

（2）在“未开具发票”一栏中填写“已开具发票”的负值

当然，也可以在“未开具发票”中不填负数，直接减去当期开具增值税专用发票时的补开价值。发票金额的那部分

注：后期补发补发票时，如比对不符，需报税务局审核申报。这主要是为了避免纳税人随意抵消发票金额申报的申报和比对。 .

因此，在实践中，需要咨询地方税务，并按照主管税务局规定的方式执行。