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2022-09-23 14:19:51
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内容摘要:专注财税:只为提供优质财税干货!点击右上角一键关注,获取更多财税精彩知识!建立员工食堂是许多企业员工的一项基本福利。为了方便就餐,在工作上投入了更多的精力。那么,食堂在没有发票的情况下,如何向...
专注财税:只为提供优质财税干货!
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建立员工食堂是许多企业员工的一项基本福利。为了方便就餐,在工作上投入了更多的精力。那么,食堂在没有发票的情况下,如何向菜市场商贩购买食材呢?
企业从申购的角度出发,通常会将直接拨给食堂的一笔款项拨给食堂的经营和食品采购,因此,应单独记帐辅助性食堂收支,要详细记录食堂收到的资金、职工费用、购买食品等具体内容,供企业财务和税务检查。
但是需要注意的是,员工食堂在运营过程中,往往会向外部单位提供餐饮服务,这两种情况需要在核算过程中加以区分。
1.企业相关会计处理
(1)企业前期分配给食堂
Borrow:其他应收款——食堂
银行存款等
月末,企业应根据食堂辅助账户的核算内容,向财务部开具内部结算收据,并进行以下分录:
借款:管理费、职工福利金
C:其他应收款——食堂
(2)企业用食堂购买固定资产,计算折旧
借:固定资产
银行存款等
借款:管理费、职工福利金
D:累计折旧
③食堂内部员工工资
借款:管理费、职工福利金
C:雇员补偿
【税务注意事项】
(1)企业为食堂购置的固定资产属于公司福利设备,不得扣除进项税额;
②企业列入福利账户的企业在进行所得税结算时,应按税法规定的工资总额的14调整扣除比例。
2.食堂相关会计处理
食堂收到了企业的拨款
B:银行存款等等
C:其他应付款——公司
②采购食堂材料
借:原材料
银行存款等
月末结清食堂的费用
B:主要业务成本——原材料等
R:原材料等
(4)员工餐费
B:银行存款
贷款:支付给工人——工人福利
(5)月末核算每月食堂费用,开具内部结算单据,并向企业财务部门汇报:
借款:其他应付款—公司
C:主营业务成本——原材料等
【特别注意】
员工在内部食堂就餐所收取的费用不属于食堂营业收入的范围,应直接从食堂成本中扣除。只有对外单位提供餐饮服务的收入才属于食堂的主营业务收入。
有必要区分食堂是否为独立核算单位。在企业财务会计统一的情况下,内部非独立核算单位相互提供的服务不构成增值税纳税义务,向员工收取的费用不需要纳税。
食堂取得的入账凭证必须符合国家税法的规定,否则在税务稽查过程中,对不符合规定的凭证不予扣除企业所得税,按所得税应纳税增量处理。对于票据的要求,国家出台了具体的政策性文件,明确要求:
选择1:外包食堂,承包商记账录入
整个食堂外包给承包商,由承包商为员工准备午餐,并负责采购所有食堂食材。企业按时支付食堂承包费,并向承包方足额开具增值税发票。
选择2:选择农业生产企业、农业贸易公司或农业个体工商户购买食堂食材
选择农业生产企业购进,可以取得农产品销售发票直接入账,这些农业生产企业销售自产农产品还可以享受免征增值税;
农业贸易公司可以享受免征增值税,因此也可以获得合规发票;
农民以个体经营身份从事农产品生产,既可以免征增值税,也可以免征个人所得税,他们的选择也可以获得接近这是发票。
选项三:食品补贴,无票入账
由财务根据每月的伙食支出预算将伙食补贴扣除到“工资”中,并将工资作为采购伙食材料的费用扣除,分配给食堂。等食堂用收到的钱去采购食材
这些费用已计入职工工资,不需要另外领取发票,同时,工资也不需要在起点下缴纳个人所得税。
问:企业自办食堂从市场购买蔬菜、大米、鸡蛋、肉类、花生油等没有发票的,应如何处理?我可以借白条入账吗?
你好!我们已收到您提交的问题,现就您提供的信息回复如下:
1. 餐饮业一般增值税纳税人向农业生产者购进自产农产品时,可以使用税务机关监管的农产品购进发票;
2. 中国境内企业的支出项目属于增值税应税项目(以下简称应税项目)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出应在税前以发票(包括税务机关按照有关规定开具的发票)抵扣;对相互之间作为不需要依法向税务机关登记的单位或从事零售业务的个人,其向税务机关支出的发票或收据及内部凭证必须作为税前抵扣凭证,凭证应包括收货公司名称、个人姓名、身份证号码、物品、付款金额等相关信息。
零星业务的判断标准是应税项目业务的销售额不得超过增值税相关政策的阈值。
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