公司扣个税怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-22 14:42:32

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  1962

个人所得税是个人所得税征管过程中调整税务机关与自然人之间社会关系的法律规范的总称。有哪些治疗方法?下面好好好好网络为您解答，希望对您有所帮助。

代扣代缴个人所得税会计核算，在新会计准则下变更了相关会计科目，由以前的“应付工资”变更为“应付员工薪酬”，“应付税款-应付个人所得税”变更为“应付税款-应付个人所得税”;新税法关于个人所得税扣除工资薪金所得费用的标准自2008年3月1日起由1600元变更为2000元(国水法[2008]20)，个人所得税实行控制，即由缴纳人代扣代缴义务，根据《个人所得税法》的规定，扣缴义务人缴纳的个人所得如下，应当代扣代缴个人所得税:企业或事业单位支付工资、承包经营、承租经营所得、劳动报酬、报酬、特许权使用费所得、利息、股息、红利、租赁财产所得、转让财产所得、或有所得，由国务院财政部门确定其他所得税等几种代扣代缴税款和账务处理方式经常出现在以下企业中。

扣缴工资、薪金的个人所得税

在计算个人所得税时，采用5~45的九级累进税率。企业为员工代扣代缴个人所得税有两种情况:

(1)个人税负。企业作为个人所得税的扣缴义务人，按规定代扣代缴职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记:“应付职工薪酬”科目，贷记:“应付税款-应付个人所得税”科目。

【例1】某企业职工王某，2008年6月，每月工资为2500元，奖金为1200元，那么该职工6月应缴纳的个人所得税计算如下:应纳税所得额=2500+1200-2000=1700(元)，应纳税所得额在500~2000之间，占10税率，快速计算扣除为25，应纳税额=1700×10-25=145(元)。

企业应按下列规定编制会计分录:

①支付工资，代扣代缴应缴纳的个人所得税

借款:员工补偿金

D:应交税款——应交个人所得税

②缴纳个人所得税时

借款:应纳税额——应纳税额个人所得税

银行存款145

(一)纳税人按照合同或协议规定应缴纳的个人所得税，由企业全部或部分承担。这通常是自愿的。第二，由于企业未履行代扣代缴义务，个人所得税由企业缴纳。这种情况是税法对未履行扣缴义务的“处罚”。企业除缴纳税款外，还要按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。

由于个人所得税是对取得应纳税所得额的个人征收的一种税收，因此应由个人承担。企业代纳税人承担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记为“利润分配”或“经营支出”科目。与之对应的是，企业代负的个人所得税不得在企业所得税前抵扣，在年终申报企业所得税时，应充分调整增加应缴所得税。

代扣租赁合同所得的个人所得税

承包经营、租赁经营所得，按累进税率5-35，每一纳税年度扣除必要费用后计算。由于平时的工资已经发放，所以可以在年终结算时从应付利润中扣除应缴纳的个人所得税。承包经营、租赁经营所得应纳税额和代扣代缴的个人所得税，按照工资、薪金所得代扣代缴个人所得税的计算方法计算。每次取得收入后7天内预缴税款，年底后3个月内结汇，多退少补。

个人承包或者租赁所得的支付单位为扣缴义务人扣缴个人所得税。扣缴义务人应当进行以下会计处理。

(1)合同收入的支付和个人所得税的代扣代缴:

借项:应付利润(其他应付款项)

R:应纳税额-应纳税额个人所得税

②代缴税款时:

借款:应纳税额-应纳税额个人所得税

出纳员:银行存款(现金)

代扣劳务报酬个人所得税

企业事业单位依照税法规定支付劳务报酬、作者报酬、特许权使用费、财产租赁、财产转让、利息、股息、红利等所得的，按照比例税率，依照税法规定代扣代缴个人所得税。其中，劳务报酬所得为不成比例的高收入(2万元以上)，规定在适用20税率的基础上，实行加征，2万~5万元以上部分30，5万元以上部分40。

【示例2】某新公司因业务需要，聘请设计师张某为公司装修设计，一次性支付劳动报酬11万元，则该设计师张某应缴纳的个人所得税计算如下:应纳税所得额=110000×(1-20)=88000(元)，应纳税额=20000×20+(50000 -20000)×30+(88000-50000)×40=4000+9000+15200=28200(元)

公司会计分录如下:

①支付工资，计算代扣代缴个人所得税

借款:在建工程-装修工程(摊销费用)11万

银行存款81800元

应纳税额——应纳税额个人所得税28200

②缴纳个人所得税时

借款:应交所得税-应交个人所得税28200

银行存款28200

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