公司借款还不了了怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-22 14:39:55

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无法偿还的贷款应如何做账处理?

A:通常是在获得贷款后

借:银行存款

借款:短期借款/应付账款

你不需要还钱，

借款:短期借款/应付账款

借:营业外收入

只要不再确认这笔款项支付，就可以转入业务外收入的过程办理。

虽然是不用还的，但建议先挂在“其他应缴”里，等两三年后，真的不用还的时候，再转到“营业外所得”，缴纳企业所得税。

营业外收入又称“营业外收入”，是指与生产经营过程不直接相关，应计入当期利润的收入。它是企业财务业绩的一个组成部分。例如没收包装押金收入、追缴转业人员欠款、罚款净收入等。营业外收入计入“利润”或“损益”科目。在企业的“损益表”中，营业外收入应当单独列示。企业营业外收入应及时入账，不允许留作小家庭时或其他不符合制度的费用。企业的营业外收入在“营业外收入”科目下进行核算，也可以根据不同的收入在“营业外收入”科目下设置明细科目进行核算。

如果公司向股东借款而无法偿还，是否应在公司注销清算时视为无法偿还?

企业应当确认偿还债务的收入。

依据如下:

《财政部关于企业清算营业税企业所得税处理若干问题的通知》[2009]60号第3条规定，企业清算所得税处理包括以下内容:

(1)所有资产应以可变现价值或转让资产损益的交易价格确认;

(二)确认清偿债权、清偿债务的损益;

(3)改变持续经营会计原则，对预提或摊销性质的费用进行处理;

(四)依法弥补损失，确定清算款项;

(5)计算缴纳清算所得税;

(六)确定应分配给股东的剩余财产和股息。

关于印发《中华人民共和国企业清算所得税纳税申报表的通知》(国税函[2009]388号)附件二:《企业清算所得税纳税申报表填写说明》第三条规定:

2. 第2行“偿还债务损益”:纳税人确认的偿还债务的收入或损失，在所有债务的计税基础上扣除偿还金额后的数额。银行应通过附表二《负债清算损益表》进行计算和报告。

附表二《债务清算损益表》填写说明:

3.“税基(二)”栏:填写纳税人按照税收规定确定的清算日各项负债的计税依据金额，即负债账面价值减去未来各期计算应纳税所得额时按照税收规定扣除的金额后的余额。

4. “已偿付金额(3)”栏:纳税人在清算过程中每项负债已清偿的金额。

根据第4条，表内和表之间的关系:

本表“债务清算损益(四)”栏=“计税依据(二)”栏-“清算金额(三)”栏。

无法偿还的贷款应如何做账处理?你是否已经学会了如何先转移到其他应付款，然后通过营业外收入进行清算?老师比较有处理问题的经验，你也可以来网上跟他们讨论哦。今天回复!

生活中有很多老板说:“我开了公司，钱就是公司，所以我=公司=钱，我=钱。”

最后的结论是，公司的钱是我个人的钱，我可以怎么用它我喜欢，就是把左边的口袋放进口袋里，不需要纳税。

或者是吗?公司的钱是老板的吗?老板不需要交税吗?

可能很多公司老板都有这样的想法，我自己辛辛苦苦挣来的钱就没有控制权了吗?为什么税务局想要分一杯羹?

你的老板不懂税法是可以理解的，但是如果你不严格检查你的纳税申报单，公司就会有大问题。

老板因向公司“借钱”被罚款70万元

另一位老板在彴一家公司的生意做得相当不错，后来你需要买房改善更好的生活，于是从自己开公里“借”了350万元买房。公司是少了350万那一定要做平的啊，所以当时公司的会计是要做账的:

会计分录:

借款:其他应收款—老板借款350万元

贷款:银行存款350万元

在“其他应收款”项下，这笔贷款多年未偿还。

这样做有什么问题吗?我相信很多老板都会说我也是这么做的!

还有很多老板在公司刚成立的时候是先把一笔钱转到公司的账户里转一圈之后再转走的，当老板把钱转进去的时候是这样的:

会计分录:

借:银行存款

贷款:股权——老板的股份

提现也就是提现资金作为股东贷款挂在“其他应收款”账户上很长时间不还。

上述账务处理看似没有问题，但在今年的“打税”环境下，却是致命的!

地税局在公司税务向该老板核对中，在公司的“其他应收款”下面发现了该老板转手多年未还的350万元“借款”，税务局的同志见表一拍后:这个还得，纳税!最后向老板这笔借款350万元按照“利息、股息、奖金所得”计划征收个人所得税70万元，并以扣缴税款中扣缴50%的罚金为35万元，共计 亿所以没有。

你为什么要借它350万元会否被确认为“利息、股息及红利收入”?

2003年，它发布了一份文件(财税[2003]158号)，在条款第二部分规定:“个人投资者在纳税年度向其投资企业借款(个人独资和合伙企业除外)，该借款在纳税年度结束后不返还，不用于企业的生产经营，未偿还的借款可视为企业向个人投资者分配的红利，个人所得税按“利息、股息、奖金所得”项目征收。

由此可见，虽然公司是老板的，但却不是老板的小金库，老板从公司账户里拿走资金，时间长了不拿去做别的什么也没有好处。

如果老板想从公司“借”钱怎么办?

一般来说，除临时借款或分配利润等特殊情况外，这样做是违法的。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条的规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，凭税务登记证件在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并向税务机关申报。

从公司基本账户转钱到老板私人账户的原因是什么?

如果是从公司贷款:

借:其他应收款-所有者姓名

借:银行存款

取得发票后，证明其用途，可以是购进的材料或其他允许的费用，可以抵销其他应收款。

借款:管理费用/营业费用/固定资产/原材料等

信用:其他应收款

或者老板还款:

借:银行存款/现金

信用:其他应收款

但如果贷款期限超过1年，根据税法将被视为对老板的个人利润分配，并按金额缴纳个人所得税。

看到这里，是不是惊讶出了一身冷汗，财主赶紧看了看自己的账本，是不是也攒了冒着这样的税务风险!

每个会计都应该把这篇文章转发到自己的朋友圈，让老板或者老板老婆来看看吧!

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