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公司扣个税社保工资怎么做账

好顺佳集团
2022-09-22 14:22:50
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内容摘要：税务局有了新口径。今天，我们将讨论两个值得关注的问题:1.在支付工资前申报个人所得税是否可行?2.预支两个月的工资怎么算?01在支付工资前申报所得税?税务局详细答复问:我2020年2...

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税务局有了新口径。今天，我们将讨论两个值得关注的问题:

1. 在支付工资前申报个人所得税是否可行?

2. 预支两个月的工资怎么算?

在支付工资前申报所得税?

税务局详细答复

问:我2020年2月的工资还没有发，但是公司已经把纳税申报表发给我了。这是合法的吗?

答:

我们已收到你方询价。我就你提供的信息回复如下:

1. 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(令第707号)第六条个人所得税法规定的个人所得范围:(一)工资、薪金所得，是指个人持有或者任职取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动红利、津贴、补贴以及其他所得....第二十四条扣缴义务人向个人缴纳应纳税所得额，应当依照个人所得税法的规定代扣代缴税款，并按时上缴国库，并作专门记录备查。前款所称支付，包括现金支付、汇款支付、转账支付、有价证券支付、实物支付和其他形式支付。

2. 根据《关于印发个人所得税扣缴申报管理办法(试行)的公告》(公告2018年第61号)…附件:个人所得税税率表及预扣缴税率表......第六条扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，应当按照累计扣缴法计算扣缴税款，并按月进行扣缴申报。

.．.

因此，按照上述文件的规定，以实际支付工资、薪金时取得的所得计算应纳税所得额。扣缴义务人应当按照实际缴纳的工资、薪金计算税款，在规定的申报期内申报纳税....

税务局的回答有些模棱两可，帮你读一下:

也就是说，个人所得税是指工资所得和薪金所得申报是以现金为基础的。

企业应在实际支付工资的月份申报和代扣代缴个人所得税，并在次月15日前申报，不论工资何时支付。

实际上，工资是不发放的

先申报所得税可行吗?

有些类型的企业，比如建筑企业或者一些福利不是很好的企业，往往是几个月发一次工资。这时，很多会计会按月计算所得税，然后向员工申报。这种情况本质上就是讲工资没有发，个税先申报了。这是可行的吗?回答:没有。从理论上讲，工资有工资期、工资发放期、纳税期和纳税申报期。工资期限:工资薪金发放时间工资薪金发放期限:工资薪金发放时间纳税期限:代扣(应纳税)纳税申报期限:个人所得税缴纳(申报)时间

工资和薪水属于时间，按照权责发生制原则确认!权责发生制:根据当期会计期间发生的费用和收入是否计入当期损益来处理相关业务的制度。

所有当期发生的、发生的或将要承担的费用，不论其金额是否收到或支付，均应作为当期收入和费用处理。也就是说，工资是哪个月的，是哪个月的费用，不管实际是否支付，这就是权责发生制!

而个人所得税申报时涉及的是工资支付的期间，税金属于期间和纳税申报期间，与工资属于期间无关。

工资缴纳期是指工资实际缴纳的日期，根据个人所得税法的规定，工资实际缴纳的日期所属的月份即为纳税所属的期间，纳税所属的下个月的征税期即为纳税对应的申报期。

纳税人应当按照支付工资的期限计算税额，并在税法规定的纳税申报期限内申报税额。

对于中国个人所得税的代扣代缴时间《中华人民共和国个人所得税实施条例》第二十四条明确规定，扣缴义务人向个人缴纳应税资金时，应当依照个人所得税法的规定代扣代缴税款。

简单地说，遵循收付实现制会计原则，付款时代扣代缴义务，不付款就不会产生!也就是说，工资还没有发放，就不能先扣发。这种做法是不合理的，也违背了收付实现制的原则。

例如

例如:2020年7月，公司招聘了一批大学生，7月开始工作。由于大学生手续繁多，7月和8月的工资合并在9月发放。有人会问:连续两个月没有工资，在9月份一次申报两个月的工资，扣款基数只有5000，还有什么更好的申报方式?在申报中，我们可以填写就业时间，因为实际就业时间是7月1日，那么扣除金额是按7 - 9月的三个月计算，而不是按一个月计算。在核算上所以，7月、8月需要计划和携带工资，如果是6000，那么7月、8月录入是:借:管理成本-工资6000借:员工工资应付是6000，所以我们在自然人电子税务局(扣缴端)做申报的时候，因为我们是7月入职的，所以入职时间是7月1日。从7月开始，你需要每月申报所得税。7月和8月的周期为零。9月实际发放时，条目为:借款:办理职工工资借款:银行存款应上税——此处应上缴的个人所得税假定社保未从工资中实际支付，社保扣除等实际支出在当月扣除即可。结论:只有工资应该支付，没有实际工资，员工没有纳税义务，企业应该扣缴的个税为零，下个月的个税申报也为零。

主题扩展

如何提前支付两个月工资?

所以，如果公司这个月业绩不错，那就提及如下个月的薪金已发过，应如何报税?例:10月的工资在9月提前发放，其中9月的工资为2800,10月的工资为3000。如何扣除个人所得税?简单来说就是哪个月实际发的工资，哪个月扣除个人所得税，然后在下个月15号之前申报。所以10月份的工资要在9月份提前发放，个人所得税也要在9月份代扣，并在10月15日前申报。计算个人所得税:一个月取两个月的工资，合并计算个人所得税。(2800+3000-5000)X10-105 =125所以应纳税额为125元

你学会如何在上面一个月发两个月的工资了吗?工资支付的会计分录~

费用中包括工资

1. 提供和撤回的时间

借款:日常开支-工资贷:付给员工的应付款项

2. 当发行

借款:支付给员工的款项

贷款:应交税金-应交个人所得税

银行存款

3.申报付款时

借款:应纳税额借款:银行存款

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