公司开完税票后什么时候做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-22 14:18:46

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3分钟解析：小规模纳税人如何开具会计处理专用发票？

小规模纳税人

为什么要开具增值税专用发票？

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条：凡需要向税务机关申请开具发票的单位和个人，应当提供购销资料业务、接受服务或其他业务活动。税法规定应缴税款的，税务机关应在开具发票的同时征收税款的书面证明。只有代表税务局开具的发票才是合法的。 （税务局授权的邮局也可以代开发票）

发票开具流程：税务局开具发票岗位的发票开具和代扣代缴完成后，将经税务局盖章的增值税专用发票一并收取。三页和完税证明交给纳税人，其中：发票第一页为记帐页，为纳税人入账凭证，第二页为扣除页，第三页是发票页，是交易购买方的认证抵扣进项税入账的凭证，纳税凭证是纳税人代扣代缴税款后的证明文件。

代您开具增值税专用发票，

会计怎么处理？

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1.根据代理开票，我们需要做：

借：应收账款（取发票上的价格和税金总额）

贷方：主营业务收入（取发票未含税额）

应缴税款——应缴增值税（发票上的税额取）

2.根据纳税证明，我们需要做：

借款：应交税款-应交增值税（取完税证明上的增值税金额）

应纳税额——城市维护建设税（以纳税证明上的城市维护建设税金额）

应纳税额-教育费附加（以纳税证明上的教育费附加金额为准）

应纳税额-地方教育费附加（取纳税证明上地方教育费附加的金额）

应缴税费-企业所得税（以纳税证明上的企业所得税金额，如个体工商户申请开业，以已缴纳的个人所得税为准）

贷款：银行存款（代开票后，缴税一般用信用卡支付）

3、附加计提及企业所得税：

(1) 借：税金及附加

贷：应交税费-城市维护建设税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育附加

(2) 借：所得税费用

贷方：应付税款-企业所得税\ n

4、月末正常结转相关成本及损益表：

(1) 借：主营业务成本

贷方：库存商品（明细）

(2) 借：本年度利润

贷项：税费和附加费

所得税费用

1、增值税申报：小规模纳税人向税务机关申请开具专用发票后，数据将自动显示在申报系统中。申报表第二栏“销售税务机关开具的不含税专用发票”；同时，在第21栏“当期预缴税款”中显示代税务机关申请开具专用发票时的预缴税款。

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2、附加税申报：附加税在开具时已经缴纳，附加税的计税依据在申报时填写为0，以免重复缴纳：

3、企业所得税预缴申报：需注意实际缴纳的税款，加上本次缴纳的所得税：

好了，今天的文章就到这里了，想了解更多会计咨询的朋友可以在评论区留言，或者点击头像关注小友，小友每天都会推送会计文章！