公司借款给股东怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-22 14:17:20

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公司如何从股东那里借钱?

一、公司向股东借款的会计处理为:

借款:银行存款/手头现金

其他应付款-XXX

2. 其他应付款项，是指企业在商品贸易业务以外发生的应付款项和临时应收款。是指企业向其他单位或个人收取的应付或临时收回的款项，除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等外。年底即将来临，股东向公司借款还上不上钩?股东未偿还借款是否有税务风险?被认定为虚假贷款，真实分红，要交税吗?缴纳个税后，股东将借款偿还公司，之前缴纳的个税可以要求退税吗?今天我们来学点东西。

1. 股东可以向公司借款吗?

只要是公司就可以借钱，而且没有一年的时间限制，真实的业务真实的反映账目就可以了。例如，股东借款用于部门备用金、出差差旅费、购买日常用品等。建议保留与经营有关的相关证据和资料，如合同、采购入库清单、差旅报销单据等，均为正常行为。

2. 如何判定股东的借款与经营无关，未偿还?

个人股东借款与经营无关且期限在1年以上的，按“利息、股息、红利收入”项目征收20元的个人所得税。因企业未履行代扣代缴义务，还可能面临50%以上三倍以下的罚款。

参考政策:根据财政部关于规范通知个人投资者征收个人所得税的管理规定，个人投资者从其所投资的企业(个人独资企业和合伙企业除外)，借款在一个纳税年度结束后不能返还，也不能用于企业的生产经营，其未归还的借款可以作为个人投资者的股息分配，个人所得税按“利息、股息、红利所得”一项缴纳。

结合《关于印发个人所得税管理办法的通知》的规定，个人投资者向投资企业借款，超过一年未用于企业生产经营的，应当按照规定缴纳税款。

综上所述，股东向公司借款应按规定缴纳个税。

3.公司借钱给股东是否需要通过股东会决议?

公司向股东贷款须经股东大会决议。公司借款是重大事项，需要召开股东大会作出决议。经同意后，由股东会决议作出书面决定。除公司章程有明确规定或者经股东(大会)批准外，公司董事、经理不得擅自决定向他人提供贷款。

4. 在借款超过1年并征收个税后，如果股东返还之前的借款，已经缴纳的个税是否可以申请退税?

由于1年以上的还贷还没有作为股息分配给个别企业，而已经征收了一项税，其本质是属于税务机关进行的特殊项目的调整，目的是杜绝“假借、真派息”现象，征收后的还贷税款一般不能作为投资者借款的理由，否则就失去了征税的强制性和固定性。

同时，也不能只剩下抵扣后续的所得税，其实就是缴纳“不公平的税”，在实践中，有些企业试图通过行政诉讼来解决退税问题，但胜诉的概率很小。主要是做好贷款时间管理，避免触发税务文件监管要求，造成税务风险。