总分公司之间业务往来做账(总公司对分公司投资57万)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:37:12

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1.分公司属于独立的会计组织，其会计报告应包含在总公司报告中。也就是说，分公司发生的生产经营业务应视为总公司所有的业务。

因此，分公司的会计余额(包括损失)应根据余额金额纳入总公司的相应会计核算。需要注意的是，总分公司之间的往来账户余额要统一对比，互相抵消零。

2.子公司清算后，母公司应根据收回的投资款与该长期股权投资账面价值的差异计入“投资收益”科目。关于补充问题。分公司确实属于独立的核算企业，税务机关认可的只是独立纳税人，并不意味着有独立核算资格。

这是两个概念。

有些企业为了加强内部管理，对分公司按照独立会计管理进行管理，但这并不意味着该分公司不是法律上独立的非独立会计企业。

因此，对于内部独立核算的分公司注销后所需的会计处理，可以参考本文的1分处理。说白了，就是除了以前的存款(包括总公司安排分公司的经营性资金)外，分公司的会计科目余额都包含在总公司的相应科目中。

不是独立会计的分公司更多地从企业法人资格和所得税处理的角度定义。也就是说，没有法人资格，合同相关的权利和义务最终由总公司负责。所得税作为分配者，对总分公司共同创造的利润按一定的指标在当地分配税金。

从会计系统的角度来看，非独立会计的分支机构也可以使用与总部相同的系统，将所有事务处理记录在不同的帐簿中。这包括但不限于实收资本处理、总分公司之间的资金交易和公司内部交易。

从业务流程的角度来看，非独立会计的分公司以自己的名义签署销售合同、采购合同、劳动合同、缴纳社保、增值税、个人所得税、其他税金等。

分公司向总公司代缴工资，一般记入总分公司往来账目即可。相反，在支付工资时，分公司要进行以下会计处理：借方：其他应收款3354公司贷款：银行存款分公司实际收到总公司支付的代理付款金额时：借方：银行存款贷款：其他应收款-公司

二、存在的税收风险问题

1务人员对商品销售税义务的发生时间不清楚，可以根据对方要求开具发票的时间确认收入，对于不能偿还的应付款项，要计入其他收入。因此，以前的存款有不能按时结转收入延迟税的危险。包括流转税和企业所得税。

2.呆损属于特别申报扣除的资产损失，必须提供中介机构的鉴证报告，税务机关受理后才能扣除，我们财务人员经常通过内部管理人员的签字确认直接核销，不准备相关证据材料，所得税前无法扣除。

这个问题特别考验会计的税务标准。真的。

说这个问题之前要明确两点。

企业所得税按“法人”征收，分公司不是独立法人，而是与母公司合并缴纳税金。

增值税则按“单位”征收，分公司独立经营，单独纳税。

总公司和分公司之间的资产往来本质上是公司内部的资源配置工作，不能理解为一种贷款行为。在会计处理中，要作为往来业务处理，也不要涉及增值税问题。(莎士比亚，温斯顿，会计，会计，会计，会计，会计，会计)

但是，有些公司需要根据业绩评价的需要，通过分子公司占用母公司的资金计算利息来衡量分子公司的资本成本。如果不懂会计，为了审查需要，将帐簿中交易资金的行为表现为借用行为，计算利息收入和利息支出，税务机关就有法律依据要求公司对利息收入缴纳增值税。当然，这从会计角度来看，其实是错误的，是虚假的收入。但是税务不管理这个。他只是根据你的收入交税。

如果上述分公司是独立法人的子公司，情况就完全不同了。作为独立法人的子公司，使用总公司的资金是要求计算利息和缴纳增值税。(当然，也有免除的特殊情况，这里就不细说了。)。

因此，会计必须同时考虑对税收的影响，懂税的会计是很好的会计。