总公司收款不收票怎么做账(开票和收款都在总公司，分公司怎么做账)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-22 08:37:12

• 

  842

只要分公司保持每日流水账。分公司不是独立的市场经济主体，不具备独立的会计核算体系。分公司只是总公司的地方机构和单位。所以分公司只能根据总公司的安排从事销售、采购等工作，总公司负责开票、收款、付款。但分公司必须做好日常的定时订货，按货物分类记账。这样总公司就可以对了。

无论客户是否索要发票，都要按照会计准则进行账务处理。

顾客不要发票，这在零售企业很常见。比如居民在超市购物，很少有人索要发票，但这并不影响企业正常的账务处理。

根据企业会计准则的规定，满足下列条件的，企业应当确认销售收入：

(一)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；

(二)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；

(3)与交易相关的经济利益能够流入企业；

(四)相关收入能够可靠地计量；

(5)相关的已发生或即将发生的成本能够可靠地计量。

根据上述规定，是否开具发票不是销售收入确认的必要条件。企业应当按照会计准则规定的收入确认条件确认销售收入，无论是否开具发票。

在确认销售收入时，需要附上收据、销售收据等凭证，证明业务确实发生过。

账户可按以下情况处理：

1.货物已经到达，但还没有付款。记录临时估价。借：原材料(或库存商品)贷：应付账款。

2.发票到了，货款还没付。(1)冲销估计分录。借：用红字表示的原材料(或库存商品)。(2)按发票金额记账。借：原材料(或库存商品)。借：应交税费-增值税(进项税)贷：应付账款。(3)借：应付账款贷：银行存款(或现金)

3.发票到了，已经付款了。(1)核销预计入账借方：红字原材料(或库存商品):红字应付账款。(2)按发票金额记入借方：原材料(或库存商品)借方：应纳税额-增值税(进项税)贷方：银行存款注：如果你是小规模纳税人，以上分录中的“应纳税额-增值税”

收款不开票的财务处理方式：

1.收款付款未开票：——(客户名称)从银行存款中借入。

2.开具销售发票时：主营业务收入借预付款——(客户名称)时，应交税金3354。增值税(销项税)是应付的。开票是指根据法律法规的规定开具发票的情形。基于证明商品和资金所有权转移的需要、会计核算的需要和税收管理的需要，在确认业务收入时，应由收款方向付款方开具发票。特殊情况下，发票应由付款方开具。同时，开票范围与发票使用范围一致。因此，付款人在发生非经营性业务时可以不开具发票，在单位内部各部门之间进行业务往来结算时可以不开具发票，但可以使用内部结算凭证。发票开具是实现其使用价值、反映经济业务活动的重要环节。发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到发票管理的预期目的能否达到。

已收到货款，但尚未向对方开具发票：借：银行存款贷：开票后：借：预付货款贷：应纳主营业务所得税-应纳增值税(销项税)延伸信息预付货款的核算内容：

1.借方金额(表示预收账款减少)为与收入同步确认的应收金额，已核销坏账的客户确认有能力收回货款，该科目由“应收账款”科目转入，该科目由“其他应收账款”科目转入，该科目因未支付的应收票据转入，商业汇票到期后转入短期借款，采购单位支付的包装、运输及杂项保险费；

2.贷方发生额(表示预收账款增加):预收客户款项、收到业务款、预收商业汇票、存货结算应收账款、权益结算应收账款、债权结算应收账款、固定资产和无形资产结算、已确认坏账损失、债务重组损失、应收账款或其他应付款的转让。3.期末余额“预付账款”科目的期末贷方余额反映