公司缴的增值税如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-21 11:01:55

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公司履行纳税义务，缴纳的税款可通过应纳税款账户入账。应该如何进行相关的会计处理？

公司如何纳税？

纳税是指纳税人和扣缴义务人依照国家法律、行政法规的规定，以不同方式缴纳和储存税款的过程。企业缴纳的税款可按以下方式办理：

一、企业缴纳增值税时：

借：应付税款-未付增值税

贷方：银行存款\n

2、企业缴纳其他税费时：

借：应交税费-城建税（或附加税、所得税等税目）

贷方：银行存款

纳税会计的内容

应纳税额是指企业根据一定时期内取得的营业收入、已实现利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法应缴纳的各项税费。税收。

应纳税额包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房地产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费企业依法缴纳的税金、耕地占用税等税费，以及企业在上缴国家前征收缴纳的个人所得税。

企业应使用“应纳税额”科目，综合反映各项税费的缴纳情况，并按应纳税额进行明细核算。主体贷方登记各项应缴税款，借方登记各项已缴税费，期末贷方余额反映未缴税款；

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重量级！国家刚刚明确，确保6月30日前全部小微企业和个体工商户全额退税，符合条件的中小企业应提前完成退税。 .

2022年，税收选择、减免税项目较多。很多金融朋友问：各种减免退税如何核算？今天我们总结了一下，推荐大家收藏！

1.小规模3→免税，怎么开户？

2、增值税加计扣除如何核算？

3.增值税抵免和退税如何开户？

4.六税两减费，怎么开户？

5. 工会资金全额退还，如何开户？

6、公司收到稳定后补贴后如何记账？

01

小规模3→免税！如何进行结算？

根据财政部、国家税务总局公告2022年第15号，自4月1日起，小规模纳税人实行三级征收，免征增值税！对于小规模应用，3征收率免征增值税。如何开户？根据会计部此前的答复，企业无需计提直接免征增值税。举个栗子：A公司是小规模纳税人。 4月开出10万元免税发票，货款已到账。那么： 借：银行存款 100,000 贷款：主营业务收入 100,000 如果有小规模业务，征收率为5，仍适用季度免税政策450,000。免税时，相应的税费将转入营业外收入或其他收入。举个栗子：A公司是小规模纳税人。二季度，妃子开具免税发票10万元，普通发票5张20万元，税额1万元。所有款项均已收到。那么：取得销售收入时： 借：银行存款 310,000 贷款：主营业务收入 300,000 应交税金-应交增值税 10,000 由于A公司二季度销售额未超过45万元，5家企业享受免税：借：应交税金-增值税应付 10000 贷：其他收入/营业外收入 1000002

如何开户？

生产生活服务业增值税抵扣政策实施期限延长至2022年12月31日 （一）进项税加征对象 10 （二）进项税加征15 增值税抵扣优惠的对象，怎么做帐户？举个栗子：A公司4月份增值税销项税130万元，进项税100万元，加扣10万元，5月10日缴纳增值税20万元。4月份计提时：借：应交税-应交增值税（转出但未缴纳增值税） 300,000 贷：应交税-未缴增值税 300,000 5 月缴纳时：借：应交税费 费用—未缴增值税 300,000（应纳税额） ) 贷款：银行存款200,000（实际缴纳税款） 其他收入/营业外收入100,000（加扣除） 若当月无需缴纳增值税，则无需会计处理。 03

如何开立增值税抵免和退税账户？

根据财政部、国家税务总局2022年第14号公告，对剩余税收抵免实行大额退税！注：根据财政部、国家税务总局公告2022年第17号，“符合条件的制造业及其他行业中型企业，可向主管税务机关一次性申请自2022年7月纳税申报期起退还现有税收抵免”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业可向主管税务机关申请一次性退还现有税收抵免，自2022年7月起2022年5月纳税申报期。”如何开立增值税抵免和退税账户？举个栗子：A公司4月份收到退税款5万元，则：借：其他应收款-增值税退税50,000贷：应交税款-应交增值税（进项税）50,000借：银行存款50,000贷款：其他应收款-增值税抵免和退税 5000004

六税二减费，怎么开户？

豁免的六项税项和两项费用是否需要累计？六项减税两项费用是否需要计入营业外支出或其他收入？可分为两种情况：第一种：企业收到上月已计免的“六税两费”直接退税后，可直接扣除税金及附加；例如：一家公司 1- 三月退货消费5万元税金，直接扣除税金及附加。借：50000 银行存款 贷款：50000 税金及附加（记账软件可在借方红字核销） 第二种：以后减免的“六税两费”可按到实际缴纳的六税二费。借：税金及附加等 贷款：应交税金-应交城建税等 借：应交税金-应交城建税等 贷：银行存款 05

工会经费，全额退还，怎么开户？

全国总工会办公厅发布新通知：2022年小微企业全额退还工会经费支持政策延期至2022年12月31日。退工会如何核算资金？企业工会组织设立单独账户核算工会费用的，退还的工会经费直接进入工会组织账户，作为工会组织收入核算。企业工会组织未单独设立工会经费核算账户的，退还的工会经费应当记入企业银行账户。收到退会款时： 借：银行存款 贷款：其他应付款项-工会经费 工会组织支付活动经费时：借：其他应付款项-工会经费 贷款：银行存款/库存现金 退还的工会经费归企业所有工会组织主要用于职工或工会活动，单独核算。属于专项资金，不给企业，不能作为企业收入；不属于增值税应税行为，无需缴纳增值税。 06

公司获得稳定后补贴，如何开户？

4月27日，国务院总理李克强主持召开的国务院常务会议指出，中小企业和个体工商户失业保险参保比例最高要提高到90%。企业如果获得稳定后补贴，应该如何纳税？ 1. 我需要缴纳增值税吗？稳定后补助为政府补助，不属于企业对外提供增值税应税活动取得的收入，无需缴纳增值税。 2. 我需要缴纳企业所得税吗？稳后补贴是否征收企业所得税，稳后补贴是对于政府补助，可以参照政府补助是否计征企业所得税的标准，根据您所在单位的实际情况进行判断： （1）同时满足以下条件的，可以视为非应税收入，应纳税所得额从总收入中扣除，但相应支出不能在税前扣除： ①企业可提供资金指定用途的资金分配文件; ② 分配基金的财政部门或其他政府部门对该基金有专门的基金管理办法或有具体的管理要求； ③企业应分别核算资金和资金发生的支出。 （二）上述条件不同时满足的，需要计入企业所得，按规定计算企业所得税（注：实践中经常采用这种处理方式）。 3. 我需要缴纳个人所得税吗？发放给职工的，应计入工资薪金，缴纳个人所得税。公司收到稳定后补贴时，应该如何入账？情况一： （1）企业收到稳定后补助后，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益。借：银行存款 贷款：递延收益 （2）在确认相关费用期间，将递延收益摊销计入当期损益。借：递延收益 贷款：其他收入/营业外收入 情况二：企业收到稳定后补助后，直接补偿企业发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益.借：银行存款贷款：其他收入/营业外收入