公司购买粽子发员工怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-20 10:36:34

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端午节，公司买的粽子怎么赔？你必须缴税吗？

随着端午节的临近，很多企业都会派发粽子作为员工福利，但很多人不知道，这个粽子不仅要开票，还要交税。这里发生了什么？

粽子还是要交税的

日前，某县国税局对某企业进行税务检查，发现该企业在端午节向员工发放购买的粽子时，未将这部分增值税进项计入.税收进进出出，导致公司缴纳的税款减少。

县国税局最终责令该企业缴纳增值税和滞纳金。企业不仅要支付更多的滞纳金，还会影响其信用评级。

县国税局法制司的一位税务干部在接受采访时说：“粽子的价值虽然不高，但涉及到很多税务知识。”

1 首先是增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条：“将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，视为销售货物。 。”

如果公司自产的粽子用于员工福利，则视同销售，需计算增值税销项税额；企业将采购的粽子用于员工福利的，需要转入这部分增值税的进项税额。出去。

2第二个是个人所得税。

根据《个人所得税法》第十条：“个人取得的应纳税所得额包括现金、实物和有价证券。”

因此，企业分配的粽子属于职工的非货币性福利，应按公允价值计入职工当月的“工资薪金”收入，代扣代缴个人所得税。

3最后是企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条：“企业发生的职工福利费，不得超过工资薪金总额的14，可以扣除。”

采购 进粽子的费用记为企业职工的福利费。福利费超过下一年度企业所得税缴纳时工资薪金总额的14的，超出部分计入应纳税所得额。

支付假期费用

根据《个人所得税实施条例》第八条，“工资薪金所得，是指工资、薪金、奖金、年终工资涨幅、劳动分红、津贴、补贴以及其他与就业或者受雇有关的收入。 。”

公司因受雇或受雇直接从公司取得端午节假期津贴的，应计入当月工资，公司按“工资”工资收入”代扣代缴个人所得税。

案子：

A公司于2018年6月11日向全体100名员工发放端午节福利，每人300元。其中管理人员10人，销售人员10人，生产人员80人。假设企业需要代扣代缴个人所得税共计1000元。

会计分录如下：

(1) 应计福利费：

借：生产成本-福利费24000

管理费-福利费3000

销售费用-福利费3000

贷款：应付员工工资-福利费30000

(2) 实际签发时：

借：应付职工工资-福利费30000

贷：银行存款29000

其他应收款-代扣员工个人所得税 1000

（三）申报缴费时：

借：其他应收款-代扣员工个人所得税 1000

贷方：应交税款 - 应交个人所得税 1000

借：应交税款 - 应交个人所得税 1000

贷方：银行存款1000

分发粽子或其他物品

粽子或其他物品的分配属于非金钱利益。

《企业会计准则——职工薪酬》规定，非货币性福利应当以公允价值计量。例如，企业在给员工发放购物卡时，一般在采购时确认“预付账款”，在发放时确认“员工工资-福利应付”。

这部分的会计处理与上例类似，需将实物的公允价值并入职工当月工资在中国代扣代缴个人所得税，这里不再赘述。我们专注于企业可能产生的其他税收负债。

（一）企业生产的粽子或其他物品作为福利发给员工

根据《增值税暂行条例》第四条，“企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，视为货物销售。”如果是食品企业在端午节向员工分发粽子作为福利，则视为销售，应确认主营业务收入和增值税销项税额。同时，期末将涉及企业所得税。会计分录如下：

累积时：

借：生产成本、销售费用、管理费用等。

贷方：应付员工工资 - 非货币福利（公允价值 + 相关税费）

发行时：

借：应付职工薪酬-非货币性福利

贷：主营业务收入（公允价值）

应交税额-应交增值税-销售额 税额

借：主营业务成本

贷方：库存商品

（2）企业购买的粽子或其他实物作为福利发放给员工

根据《增值税暂行条例》第十条，“企业将购买的货物或者应税劳务用于集体福利，不得抵扣进项税额。如果进项税已经扣除，进项税就必须转出。”如果企业是从其他地方采购的粽子，会计处理比较简单。会计分录如下：

作出规定时：

借：生产成本、销售费用、管理费用等。

贷：应付职工薪酬-非货币性福利

签发时：

借：应付职工薪酬-非货币性福利

贷方：库存商品

应交税费-应交增值税（进项税转出）

（3）公司将赠送粽子或其他物品给客户作为利益

提到端午节员工节假日福利，就不得不说公司给客户送粽子的会计处理。因为客户是公司外人，会计分录不是“应付职工薪酬-非货币性福利”，而是“行政费用-业务招待费””，企业涉及的增值税和企业所得税参照上述（1）（2）。但是，客户的个人所得税需要企业按照“其他收入”项目按20的税率代扣代缴。

综上所述，虽然发放端午福利涉及的金额普遍不大，但财务人员也必须考虑业务的方方面面，扎实做好账务处理和纳税申报工作，以降低相关税务风险。到最低限度。

本文宁海新闻网、亿启影财税资讯，作者：润泽。回到搜狐看更多

公司买饺子送员工怎么做会计

公司买粽子怎么办

分发粽子或其他实物是非金钱利益。

《企业会计准则——职工薪酬》规定，非货币性福利应当以公允价值计量。例如，企业在给员工发放购物卡时，一般会在采购时确认“预付账款”，在发放时确认“应付员工工资-福利费”。

本部分的会计处理同上。情况类似。实物的公允价值需要合并到员工的月工资和工资收入中代扣代缴个人所得税，这里不再赘述。我们将重点讨论企业可能承担的其他税收义务。

（一）企业自身生产的粽子或其他商品作为福利分配给员工

根据《增值税暂行条例》第四条，“企业将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，视同销售货物。”如果是食品企业端午节向员工分发粽子作为福利的，视为销售，应确认主营业务收入和增值税销项税额。同时，期末将涉及企业所得税。会计分录如下：

累积时：

借：生产成本、销售费用、管理费用等。

贷方：应付员工工资 - 非货币福利（公允价值 + 相关税费）

发行时间：

借：应付职工薪酬-非货币性福利

贷：主营业务收入（公允价值）

应纳税额-增值税-销项税

借：主营业务成本

贷方：库存商品

（2）公司购买的粽子或其他实物作为福利发放给员工

根据《暂行增值税条例》第十条规定，“企业为集体福利使用采购货物或者应税劳务的，不得抵扣进项税额。已抵扣进项税额的，必须转入进项税额。出去。”对于同地采购的粽子，会计处理比较简单，会计分录如下：

累积时：

借：生产成本、销售费用、管理费用等。

贷方：应付员工工资 - 非货币福利

签发时：

借：应付职工薪酬-非货币福利

贷方：库存商品

应交税费-应交增值税（进项税转出）

（3）公司将赠送粽子或其他物品给客户作为利益

提到端午节员工放假福利，就不得不说一下公司给客户送粽子的会计处理。由于客户是公司外人，会计分录不是“应付职工薪酬-非货币性福利”，而是“行政费用-业务招待费”。企业所涉及的增值税和企业所得税，请参照上述（一）（二）处理。但是，客户的个人所得税需要企业按照“其他收入”项目按20的税率代扣代缴。

端午节，公司买粽子要交税吗

首先是增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条：“将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，视为销售货物。 。”

如果公司将自产的粽子用于员工福利，则视同销售，需计算增值税销项税额；公司将采购的粽子用于职工福利的，需将这部分增值税的进项税额转入。出去。

二是个人所得税。

根据《个人所得税法》第十条：“个人取得的应纳税所得额包括现金、实物和有价证券。”

所以企业分发粽子是属于员工的取得非货币性福利的，应将其公允价值计入支付当月个人职工的“工资薪金”收入，并代扣代缴个人所得税。

最后是企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条：“企业发生的职工福利费，不得超过工资薪金总额的14，可以扣除。”

采购 进粽子的费用记为企业职工的福利费。福利费超过下一年度企业所得税缴纳时工资薪金总额的14的，超出部分计入应纳税所得额。

粽子进场公司应该怎么做？有发票买粽子和没有发票买粽子是不一样的。如果没有发票，则不能扣除。为方便扣款，最好去大超市买粽子，然后找超市开发票，拿到发票比较好。