公司给报销考试费怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-19 08:52:50

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如何记账员工预付款和差旅报销是每个新会计都会遇到的问题。今天，好顺佳就为大家带来会计实务中员工预支、差旅报销的方法和方法。谢谢你。 ,快点拿走。

员工出差时，会产生相应的食、宿、旅等费用。回国后可按公司规定报销费用。那么，报销差旅费时如何核算呢？

差旅费报销的会计分录

1、差旅经理出差前，预支差旅费：

借：其他应收款-员工

信用：手头现金

2、报销差旅费：

借：管理费用

贷方：其他应收款

库存现金

报销人员差旅费余额退还会计分录

产生的差旅费用计入行政费用，其余差旅费用计入手头现金。会计分录如下：

借：手头现金（余额）

行政费用 - 差旅费

贷：其他应收款

差旅费报销流程

1、编制差旅费报销单，报直属上级审核批准，并交财务人员。负责领导对差旅费报销的真实性、合理性负全部责任。

2、财务人员按规定对报销程序、预算额度、票据合法性、真实性、差旅标准等进行审核并负责。

旅行费用是多少？

差旅费包括交通费、住宿费和杂费。差旅费是行政事业单位和企业重要的经常性支出项目。

差旅费报销原则

差旅费必须控制在各部门总预算之内，不得超支。

员工必须提前提交书面出差申请，填写出差申请表，并得到直属上级的批准。未经事先批准，恕不退款。

员工出差时，因工作需要临时增加前往新出差地点的行程。经出差签字人书面/电子邮件确认后，增加的行程将被视为另一个出差时间，不与原出差时间连续计算。

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公司如何核算报销考试费用

公司如何核算客户的差旅费，朋友们经常会遇到这个问题。我们来看看数豆子的相关内容。

公司报销客户差旅费如何核算？

答：1、有两种解决办法。一是上述费用直接计入招待项目。二是对方根据项目总支出开具劳务费发票，然后将费用列在管理费中。

2、对方的住宿费不能计入公司差旅费，只能作为招待费。

3、对方的住宿费可以报销，但只能算作招待费。

分析：

差旅费核算的内容：用于核算本单位职工出差期间发生的费用，包括购置车、船、火车、机票、住宿、伙食补贴等方面的支出。

根据《企业所得税法》，企业为取得收入而实际发生的合理支出，包括成本、费用、税金、损失等费用，在计算应纳税所得额时，允许扣除。相关费用是与收入直接相关的费用。合理费用，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或相关资产成本的必要、正常的费用。

因此，企业承担客户与企业生产经营相关的交通、住宿等费用。属于商务招待费范畴的，相关费用可计入商务招待费。

企业发生的差旅费还可以包括哪些其他会计科目？

会计准则对差旅费的会计处理没有具体规定。根据差旅费报销人员性质的不同，按照会计原则，实践中的差旅费报销主要包括两个会计科目：

1、行政费用——差旅费：主要用于核算管理部门或后勤部门人员出差所发生的费用。

2、销售费用（营业费用）--差旅费：主要用于核算销售或市场部为销售产品、营销等而发生的差旅费。

但是，对于一些特殊的差旅费，有必要在遵循会计基本原则的基础上，对所纳入的会计科目进行分析。

1、可计入“制造费用”

比如某制造企业的产品加工过程，其中有一个环节需要外包加工，但公司不担心委托加工方的质量控制，决定安排生产技术人员去到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制。

2.《建设项目》

企业基建部门因施工而产生的差旅费。

3、可计入“研发费用”

公司研发人员因开发新技术、新工艺、新产品而产生的差旅费。

4、可计入“业务宣传费”

例如，企业承担消费者往返公司的差旅费。在此过程中，企业的目的是宣传，其实际作用也是宣传，因此本次活动发生的费用应计入“企业宣传费用”。

5、可计入“商务招待费”

例如，为了维护客户关系，公司承担客户到公司的差旅费。

6. 可计入“伙食费”

例如，公司独立董事为履行独立董事职责所发生的差旅费等。

公司报销客户差旅费如何核算？以上也是为大家罗列了这么多特别的事情，你做对了吗？数豆子不仅有很多财税新资讯，更有专业的问答老师，随时为您解答工作中的问题。单击小窗口进行交互。