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2022-09-19 08:50:54
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内容摘要:原标题:老板买了一个18000元的手机,请问可以入账吗?问题1:员工以股权代理人的身份向公司借款,决定年底不缴纳个人所得税?答:员工委托股东的股份(股权),名义上是公司的股东(投资者)...
原标题:老板买了一个18000元的手机,请问可以入账吗?
问题1:员工以股权代理人的身份向公司借款,决定年底不缴纳个人所得税?
答:
员工委托股东的股份(股权),名义上是公司的股东(投资者),税务局只会认可这个正式的结果,不会认可什么股权委托。在税务局对人大代表提案的批复中,也有关于股权委托的内容,这在税务上显然是不被认可的。因此,在税收处理上,法院基于民事关系认定股权委托,适用于税收处理。
《财政部、关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》税[2003]158号)第二条、《关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业和合伙企业除外)借款长期不偿还的处理办法》规定:个人投资者在纳税年度内从其投资的企业(个人独资企业和合伙企业除外)借款,在纳税年度结束后不得返还,不得用于企业的生产经营,其未还贷款可作为分红分配给个人投资者,按照“利息、分红、红利”项目方案征收个人所得税。
因此,根据财税[2003]158规定,此纳税年度结束后既不能返还,也不能证明用于生产经营,它是需要根据“应计、分红、奖金所得”项目计划征收个人所得税。即使企业可能会找到一些生产经营的原因,被税务局认可的概率也相对较低。
问题2:请问各位大神,一个法人有两个个体户怎么纳税?假如是小规模个体工商户,合并计税还是分开计税?
彭Huaiwen解决方案:
纠正一下,“法人”不是一个人!这是一个组织。
法人登记的负责人是法人代表,也是很多人中的“法人”。一个法人只有一名法定代表人。
在企业中代表法人的人是——法定代表人,例如,持有法人做企业授权委托书,代表企业的人签订合同,就是法人代表。一个法人可以有几个法定代表人。
回到问题本身,正确的术语是“个体工商业主”(简称业主)。
工商户个体户不缴纳企业所得税,按“营业所得”缴纳个人所得税;工商户个体户的业主所得的“工资”、“奖金”,不能按“营业所得”缴纳个人所得税,也必须按“营业所得”缴纳个人所得税。
另外,其他税种与法人企业相同。因此,已注册两间或两间以上自雇业务的人士,须每月(或每季度)自行报税。
根据规定,对于一个人注册了两个或两个以上的个体经营者,年底后需要进行“营业收入”结算,结算时间为次年1月1日至3月31日。
第四十条个体工商户个人所得税计算办法(令第3号)《条例》第35条规定:个体工商户有两个以上营业机构的,应当选择其中一个营业机构所在地的主管税务机关缴纳个人所得税。
由于“营业所得”适用累进税率,因此,如果两家以上个体营业者合并,则很有可能上调税率,缴纳税金。
个人所得税结算需填写营业所得税申报表(表C)。
问题3:预估销售收入是否应缴纳增值税?
答:
首先,什么是“暂定销售收入”?
“暂定销售收入”系指货物(商品)已发运但尚未收取或无权收取且未开具发票。在开具发票或收款之前,最终销售金额也可能发生变化,因此会计确认销售金额属于“暂定预估”。
比如供货商到商场、超市,通常30天到60天后交货的账期,还要跟超市联系准确的发票只有到账后才能开具。
由于商品的控制权已经转移,或者主要风险和报酬已经转移,无论新旧收入准则的规定如何,都要在会计上确认收入。收入的多少可以根据历史数据和其他因素合理估计。
因此,“临时预估销售收入”的做法,是符合会计准则的。
2. 增值税纳税义务发生时间
销售的货物(货物)和服务,是否缴纳增值税,需要看是否承担具体的增值税义务。
针对客观实际,专门出台了相关规定。
《关于增值税纳税义务发生时间有关问题的通知》(通知2011年第40号)规定:
纳税人在生产经营活动中销售货物采取直接支付方式,已转让给对方且该货物短销的收入入账,但未取得营业发票、增值税纳税责任时间或者当日取得营业发票的证明文件;先开发票的,以开票日期为开票日期。
综上所述,企业的“暂定预估销售收入”符合《公告》第1号规定的条件。2011年第40号“暂定预估销售收入”当期暂免缴纳增值税。
问题4:我们通过诉讼打赢了侵夺我司商标的官司,赔偿我司30万元,支付费20万元。我公司在诉讼前与被告没有任何经济业务关系。
请问:30万元的赔偿收入需要缴纳增值税吗?如果不缴纳增值税,20万费的进项税可以扣除吗?
答:
一是简单补偿不需要缴纳增值税
《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定:销售货物或者加工、修理、更换劳务(以下简称劳务)、销售劳务、无形资产、不动产和进口货物的单位和个人为增值税的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳增值税。
《营业税增值税完税试点实施办法》水(2016)号)。36附件一)第一条,在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售和服务、无形资产或不动产的单位和个人(以下简称应税行为),对于增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,而不得缴纳营业税。
赔偿支付适用增值税的前提是已发生增值税支付义务,构成额外代客费用。如果没有增值税责任,赔偿不构成额外费用,所以不纳税。
《财政部关于全面推进营业税改增值税试点工作的通知》税20第36号)第三十七条规定:销售额是指纳税人在应税活动中取得的总价和其他费用,但财政部和税务总局另有规定的除外。
“附加费”指各种性质的附加费,不包括下列项目:
(一)依照本办法第十条的规定收取政府性基金或者行政事业性收费。
(二)以委托人的名义开具发票,并代委托人收款。
货物劳动司编制的《营业税全面改征增值税操作指导意见》财税(2016)36号第37条规定,计算销售额的前提是应纳税行为,未经应纳税行为取得的所得不视为销售额,无需缴纳增值税。关于加收附加费的具体范围,详见《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》....
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》政部令第50号)第12条规定:《条例》第六条第一款所称的“价外费用”,包括手续费、补贴、基金、筹资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期支付利息、赔偿金、代购买方收取的款项、代购买方垫付的款项及包裹包装费、包装租赁费、仓储费、品质费、运输手续费及其他各种性质的费用。以下项目不包括在内:
(一)为处理应税消费税代征代缴的消费品消费税;
(2)同时满足以下条件的代垫运输费用:
1. 运输部门开具给买方的运输费用发票;
2. 纳税人将发票转让给购买方。
(三)代政府收取的同时符合下列条件的政府性基金或者行政事业性收费:
(一)国务院、财政部批准的政府性基金和国务院、省级人民政府及其财政、价格部门批准的行政事业性收费;
2. 受理时出具省级以上财政部门印制的财务票据;
3.收取的款项应当全部上缴国库。
(四)向购置人代销货物保险收取的保险费,以及购置人代购置人缴纳的车辆购置税、车辆行驶费。
由于贵公司与被告除本次诉讼外没有任何关系,这意味着赔偿不能构成额外费用,赔偿所得不属于增值税纳税范围,不需要缴纳增值税。
的诉讼代理费,按规定从进项税额中扣除
《营业税改增值税试点实施办法》税(2016)36号附件1)第二十七条规定:以下项目的进项税额不得从销项税额中扣除:
(一)用于简易计税项目的购进货物、加工、维修更换服务、劳务、无形资产和不动产、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。本合同所称固定资产、无形资产和不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他股权无形资产)和不动产。
纳税人的社会娱乐消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物及其加工、修理、更换服务、运输服务。
(3)在制品的正常损失、制成品消耗的购进货物(不含固定资产)、加工、修理和更换服务、运输服务。
(四)非正常损失的不动产以及该不动产消耗的货物、设计服务、施工服务。
(五)房地产建设消耗的货物、设计劳务、施工劳务发生异常损失的。
纳税人新建、改建、扩建、修理、装修不动产都是在建工程。
(六)购买客运服务、贷款服务、餐饮服务、日常住宿服务、娱乐服务。
(七政部、规定的其他情形。
从以上规定可以看出,企业购买的法律服务不属于不可抵扣的范围,可以抵扣进项税额。
取得补偿所得,不属于增值税应税范围,而不属于“简单计税项目”“免征增值税项目”等抵扣范围。如果你赢不了官司,你就不能扣。如果你输了,你可以扣除。
问题5:老板买了一台18000元的手机,请问可以入账吗?
答:
先纠正问题中的错误陈述。
入账——业务发生时的入账。
所以,作为会计人员,对于已经发生的经济业务,无论有什么样的原始凭证,都应该如实记录,真实反映单位的经济业务。这也是会计基本原则的“真实性”要求。
所以,如果老板报销了18000元的手机,那就应该真实记录,真实入账——入账。
至于能否报销,完全是内部控制制度的规定,对民营企业尤其如此。
我记得提问者关心的是税前扣除。
如果作为固定资产入账,只要税法没有规定折旧不能税前扣除,当然可以税前扣除。
企业所得税法第十一条规定:企业在计算应纳税所得额时,应当计算应纳税所得额按规定计算的固定资产折旧,准予扣除。
下列固定资产不得计提折旧:
(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(二)以经营租赁形式租赁的固定资产;
(三)以融资租赁方式租赁的固定资产;
(四)折旧已足额,继续使用的固定资产;
(五)与经营活动无关的固定资产;
(六)单独估价并作为固定资产入账的土地;
(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
有人担心,税务局会将其称为“与经营活动无关的固定资产”。你不能反驳你们税务局有证据证明我们老板没有用手机打工作电话吗?税务工作人员绝对无语,老板可以用手机进行工作联系。
当然,上述扣除折旧的前提建立在:开具正式发票,而发票标题是公司名称等按照规范开具的发票。
由于可以将其记为固定资产并税前扣除折旧,为了满足税法的要求,一次性税前扣除也是可以的。回到搜狐查看更多信息
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