公司福利财务如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-17 15:09:02

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财务会计费用扣除指引

会计和财务会计要慎重。今天，郝顺家整理了各种费用扣除指南。希望大家多多收藏转发。

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官方最新的商务招待、差旅、福利和其他费用扣除指南：

一、各类输入扣题，一个回复

娱乐费用、差旅费、福利费、会议培训费的投入扣除问题一直困扰着我们的会计师。让我们看看官方怎么说。

1. 热情好客

Q：公司请了客户王经理吃饭，这顿饭可以抵扣吗？

答：根据财税[2016]36号，餐饮服务的税率为6，购买餐饮服务的进项税额不能从销项税中扣除，因此社会应酬的餐饮娱乐不能扣除。 . ，如果您托管个人住宿，所产生的住宿费是个人消费，也不能扣除。

2. 差旅费

问：公司员工4月份要出差。可以从机票和酒店的发票中扣除吗？

答：我们知道，根据财税20第36号的规定，购买的客运服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不能从销项税中扣除。

目前的新政策允许客运服务抵扣，这对纳税人来说是个好消息。这部分支出虽然在公司日常开支中所占比例不大，但主要是在差旅费中占到了。腿也是肉，吃到点。

没有特殊发票怎么扣？

1）如您取得增值税电子普通发票，为发票上注明的税额；

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这张滴滴打车电子发票，我们可以直接按面值扣扣税额。为什么这里是 3？因为简单的税收计算。

20财税36号文件附件2规定，一般纳税人有公共交通服务，包括轮渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等。您可以选择应用简化的税收计算。

财税20第36号文件附件1注释清晰。出租车客运服务属于陆路客运服务-公路客运服务。

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2）获取注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程表，进项税额按以下公式计算：

航空客运进项税=（票价+燃油附加费）÷（1+9）×9

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本次空运电子客票行程，可抵扣税额=(670+80)/*=

3) 如获得带有旅客身份信息的铁路客票，进项税额按以下公式计算：

铁路客运进项税=面值÷（1+9）×9

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这张火车票的可抵扣税额 = 263/ * =

4）如您取得带有旅客身份信息的路、水或其他客票，进项税额按以下公式计算：

公路、水路等其他客运进项税=面值÷（1+3）×3

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那么这张发票的可抵扣税额 = 30/ * =

营业税改征增值税后，住宿服务按6的税率征收。如果购买的住宿服务是为员工出差提供的，如能取得增值税专用发票，则适用一般计税方法的企业可从销项税额中扣除。

3. 福利费

Q：端午粽子、中秋月饼、春节大礼包，这些员工福利，如果能拿到特价票，可以抵扣吗？

答：所有属于集体福利费用的东西都不能扣除。

4、会议培训费

Q：培训新员工的培训费，包括餐费和会议服务费，可以扣除吗？

答：会议费门票可以免税。但注明餐费的部分必须单独开具，不能扣除。

二、投入扣减要点

对于一般纳税人来说，进项税额扣除是一个非常重要的问题。少缴或多缴增值税的主要原因是进项税额扣除。营业税改征增值税综合改革后，企业衣、食、住、行等项目的扣除范围更广，但具体有哪些注意事项？

整理了输入推演的一些关键点：

一、前提条件

申请一般纳税人资格。

2、必须取得合法有效的扣款凭证

可作为进项税抵扣的凭证：

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三、扣除规定

（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税金额，允许扣除。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款单上注明的增值税金额。

（三）企业采购农产品，进项税额按照农产品收购价款和农产品采购发票或销售发票上注明的13的扣除率计算。另外取消增值税税率，取消13的税率，所以扣除率调整为11。但纳税人购买的农产品用于生产销售或委托加工货物的，适用17的税率，扣除率仍为13。这里的进项税额=进项价×扣除率

（四）企业向境外单位或者个人购买劳务、无形资产或者不动产时，税务机关或者扣缴义务人取得的完税证明应当是规定的增值税额可抵扣。

（5）一般增值税纳税人缴纳的路桥、闸口通行费，可抵扣进项按取得的通行费发票（不含财务票据，下同）上注明的通行费金额计算。 税额：可以计算时按以下公式计算

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票金额÷（1+3）x3

一级公路、二级公路、桥梁、闸门通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥梁、闸门通行费发票金额÷（1+5）×5 通行费，是指单位依法设立并收取的过路、过桥、过闸的相关费用。

（六）房地产进项税分期扣除规定

根据《关于分期抵扣房地产进项税暂行办法》的公告（公告20第15号）扣除，原增值税纳税人和营业税改征增值税试点纳税人均可扣除新增房地产所含增值税。我们来看看具体规定：

①适用一般会计 税法试点纳税人和原增值税一般纳税人，205月1日以后取得并在会计制度中作为固定资产核算的房地产或205月1日以后取得的在建房地产，进项税自取得之日起分2年从销项税额中扣除，第一年扣除比例为60，第二年扣除比例为40。 （40为待抵扣的进项税额，自取得抵税凭证当月起第13个月从销项税额中扣除。）

②此处取得的房地产包括直接购买、捐赠、接受以入股、偿还债务等多种形式取得的房地产。

③在建房地产包括纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修的房地产。

④此外，房地产开发企业开发的房地产项目、融资租赁的房地产以及在施工现场建造的临时建筑物、构筑物的进项税额，不适用上述二年扣除规定（按进项tax 实际取得税额的时间点）。

⑤纳税人在205月1日以后购买商品、设计劳务、施工劳务用于新建、改建、扩建、修缮、装修不动产，使不动产原值增加50以上的，其进项税分2年从销项税中扣除。

4. 必须在规定时限内申请特殊客票证明

增值税一般纳税人取得的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，应当自开具之日起180日内开具证明或申请审核比对，并在报告期内向主管税务机关申报进项税额扣除认证通过后的次月，即当月认证当月的扣除额。

在（公告2017年第11号）中规定，自2017年7月1日起，原认证期限由180天延长至360天

同时请注意，2017年6月30日前出具的增值税抵扣证明仍按（国税函[2009]617号）执行，即180日内核证抵扣。

额外的：

一、销售税控机动车的统一发票为增值税专用发票，必须在上述规定的期限内申请开具专用发票证明。

2、农产品进货发票、农产品销售发票、纳税证明、内销出口货物中转证明、收费公路通行费发票，无需证明可按规定抵扣，境内无需申请专票证明指定期间。即上述扣除证明没有规定认证期限。

资料郝先生说会计，福建税务，日常谈税务，税务一线，财税职场。