公司非独立核算怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-17 15:08:57

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非独立核算单位的特点是:一般情况下，上级拨付一定数量的营运资金从事经营活动，所有收入全部上缴，所有支出全部报销给上级。它不单独计算损益，只记录和计算几个主要指标进行简单核算。根据《中华人民共和国税收征管法》第十五条、第十九条的规定，在外国公司、企业的分支机构中属于从事生产、经营的纳税人，依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。独立核算的子公司会计一般不做账，独立核算的分支机构不做账，因为是会计系统，所以不需要做任何会计分录;如果要做会计，用几张EXCEL表格就可以解决这个问题。为了控制分公司的费用和收入，一般实行收支两条线，即分公司的收入是由客户直接汇给总公司，而分公司的成本是由总公司汇给分公司，很少达到收支。所以你也要只根据收入和费用到总公司进行报销。根据发票的金额和总公司账户收到的收入或现金执行支票，费用根据你分公司的费用账单进行支票。

唯一要记住的是，总行曾拨给分公司的启动资金(相当于总行某部门的零用资金)如果必须使用会计分录，就根据记账时的情况会计分录(不确认收入)借款:应收账款-客户借款:其他应付款-总行1笔。客户直接汇到总公司借款:其他应付款-总公司借款:应收账款-客户2。收现金贷:现金贷:应收账款——客户回总行借款:其他应付账款——总行借款:现金到月底，与总行对账，分行对“应收账款”和“其他应付账款”总要等待。