公司发工资没有发票怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-17 14:58:25

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会计人员都是“开票记账”，但经常会出现其他情况，比如：公司业务发生了，但是没有发票，或者没有发票，那么，这种情况该如何处理呢？

(1) 货款已支付，但供应商当月无发票开具，只能在下个月补上。我应该如何开户？

例如：公司是一般纳税人，7月份采购了一批原材料。付款方式为先付款后发货，发货的同时开具发票。

账户处理如下：

付款时：

借：预付XX公司

贷方：银行存款

收到发票时：

借：原材料（根据实际业务确定相应费用或存货科目）

应交税费 - 应交增值税（进项税）

贷方：预付给XX公司

提醒：仓库不能超过Order in stock。

（2）购买的设备已经预付款，设备到了，但是发票还没到，怎么入账？

例如：公司是一般纳税人，购买了一台设备，先后发货。设备发出后，公司确认没有问题，对方开具发票。

会计核算流程如下：

预付款时：

借方：预付账户XX公司

信用：银行存款（取决于付款方式）

借：在建设项目中

贷方：预付款 - XX 公司

收到发票和设备验收后：

借：固定资产-XX设备

应交税金-应交增值税税金（进项税）

学分：在建工程

预付款 - XX公司

(3) 员工出差发票遗失或忘记索要发票如何入账？

举例：小明去广州出差，总共差旅费5000元，其中机票3000元，住宿1500元，吃饭300元，交通费200元。进入以下几种情况：

（一）公交车票或出租车票丢失，说明丢失原因，注明行车路线和里程，经领队批准签字后报销，并在缴纳所得税时进行调整。附加处理：

借：差旅费

信贷：银行存款

（2）如定餐发票遗失，员工应作出详细的书面说明，并提交详细资料（包括需要报销的物品名称、报销金额等）详细列出并报送经直属部门负责人、上级负责人批准并签字后，方可报销，但需在所得税结算时办理增加。

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嗯，篇幅有限，剩下的内容就不一一展示了。发票对于企业会计来说是非??常重要的，很多会计初学者也因此形成了一个根深蒂固的观念：会计必须有发票，没有发票就不能做会计。然而，真的是这样吗？

1. 使用发票开票的法律是什么？

《税收征管法》第21条规定：“单位和个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动时，应当按照规定开具、使用和领取发票。”

\n《发票管理办法》第二十一条规定：“不符合要求的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”

这两项税法规定直接针对发票监管。从条文意思分析，只规定在各种经营活动中“应当”取得发票，同时强调发票的合规性。符合要求的发票可以作为财务报销凭证，反之则不行。

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定：“企业在中国境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方应视为已对已办理税务登记的增值税纳税人，以发票（含税务机关按规定开具的发票）作为其支出的税前扣除凭证。 "

这个规定比较明确，就是在一定情况下，发票应当作为税前扣除凭证。

但同时，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第二条规定：\n

“本办法所称税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，用以证明与所得收入相关的合理支出已经实际发生的各种凭证，依据他们在税前扣除。”

从这个规定可以看出，从税法的角度来看，发票只是“各类凭证”中的一种。

2、哪些企业可以不用发票？

在实际会计中，哪些业务没有发票，或者没有发票可以开票？

通常，发生在企业内部的业务，以及收付业务，可以直接开票，不需要发票，比如以下业务不需要发票：

1.工资计算和支付。附工资表、工资支付表、工资支付凭证（如银行转账收据、员工签字的工资单）；

2.税收计算。附录为计税表；

3. 应计折旧。附录为折旧计算表；

4、无形资产摊销。附件为无形资产摊销表；

5.各种商业交易。附件为收付款凭证，如银行收付款收据、收据、付款申请、贷款单等。

6、生产成本核算。附出库单、工时单、各种成本计算表、成品统计表等；

7、销售成本核算。附件为缺货单、销售统计表等；

8、低值易耗品核算。附件为低值易耗品申请表、摊销表；

9、奖金、补贴、节日礼物等的分配。附各种分配表；

10、期末损益结转；

11、年终处理。

那么，它是否发生在企业之外？企业是否需要发票才能记入贷方？

并不真地。例如，员工出差的机票、火车票、轮渡票等可作为财务报销凭证；此外，政府部门和机构开具的财务收据也可作为官方财务报销凭证。

同时，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》还规定了无发票可以开票的几种情况：

1 小额零业务

《办法》第九条规定：

“交易对方是依法无需办理税务登记的单位或从事小额零散经营的个人，其支出以税务机关开具的发票或收据及内部证明为依据。税前扣除证明和收款证明，应注明收款单位名称、个人姓名和身份证号码、支出项目、收款金额等相关信息。小零星经营的判断标准为个人从事应税项目经营活动的销售额不超过增值税政策规定的起征点。

从这一规定可以看出，如果交易对方无需办理税务登记，且为“小零散”，则无需发票即可开户。需要注意的是，会计师要注意判断什么样的业务属于“小零星业务”。

根据财税（2016）36号规定，增值税按次计税，每（日）销售额为300-500元（含本金额），故单-时间金额在500元以内。 ，可以作为零星的小生意。同时，注意保持能够证明交易真实性的相关信息完好无损，包括对方的个人信息、金额、物品等。

2 海外业务

《办法》第十一条规定，境外经营可以使用发票等具有发票、完税凭证等性质的收据作为税前扣除凭证。

3 无法获取发票的情况

《办法》第十四条规定，发票不能补开或者因故不能补开的，可以用其他凭证代替。包括情况说明书、相关合同和协议、付款证明、物流证明、内部文件（如入库和出库收据等）。

此外，原始凭证拆分单也可以作为凭证进行核算。

3、特殊情况的处理

实践中，仍有一些特殊情况需要开具发票，但无法开具发票。对于第一条规定的“应税项目”，“支出以发票作为税前扣除凭证”，应如何处理？

对于这种情况，可以从两个方面来分析。

从企业内部核算来看，支付业务已经实际发生，有相关原始文件支持。因此，企业的会计核算应该有所体现，否则会导致企业的相关费用和资本核算。不完整。

但从税收管理的角度来看，由于缺乏税法规定的允许税前扣除的凭证，此类业务不能在税前扣除，只能在所得税对账时进行调整。

因此，会计人员在处理此类特殊情况时，可以将付款凭证、合同、收据等作为附件进行记账，但在汇算清缴时会有所调整。

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