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2022-09-17 14:58:20
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内容摘要:一般来说,公司的成本和费用越高,当年的利润就越低,公司需要缴纳的企业所得税就越少。但是,在某些情况下,一些费用会计师在记账时已经将费用包括在内。这部分费用可以减少公司当年的利润,但在计...
一般来说,公司的成本和费用越高,当年的利润就越低,公司需要缴纳的企业所得税就越少。
但是,在某些情况下,一些费用会计师在记账时已经将费用包括在内。这部分费用可以减少公司当年的利润,但在计算企业所得税时,这部分费用不能在企业所得税前扣除。 .
比如所得税费用。
公司在本年度预缴企业所得税时,会计人员将所得税费用科目计入会计处理。
但是,公司在进行企业所得税年度汇算清缴时,需要对这部分所得税费用进行调整。
例如,公司当年的税前利润为90万,公司预缴企业所得税1万。
公司在计算企业所得税时,不能以90万为基础乘以税率计算企业所得税。
用90万加所得税费用1万来计算,用91万来计算,当年应该缴纳的企业所得税是多少。
从91万计算的税额中,减去当年的预缴所得税1万,就可以知道公司在年度汇算清缴中应该缴纳多少企业所得税。
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有些新手会计师不知道如何结算企业所得税。您可以学习本期企业所得税结算实战课,快速掌握企业所得税汇算清缴。
为扩大发展规模,获得更好的经济效益,公司可设立子公司。子公司具有法人资格。母公司投资子公司时,应该如何入账?
母公司如何投资子公司?
母公司向子公司转账时:
母公司的会计分录:
借:长期股权投资
信用:银行存款等。
子公司公司会计分录:
借记:银行存款等。
贷方:实收资本
如果子公司尚未办理营业执照,母公司将代为支付费用,但收到的发票上注明了子公司的名称,此时可进行以下会计处理:
母公司根据发票复印件入账:
借:其他应收款-子公司
信用:手头现金/银行存款
根据发票的子帐户:
借:管理费用
贷方:其他应付款 - 母公司
子公司向母公司借款的会计分录
借:手头现金、银行存款等。
贷方:其他应付款
兴趣:
借:财务费用
贷方:其他应付款
母公司与子公司有何不同?
具体区别如下:
一是子公司受母公司实际控制;
二是母子公司之间的关系以股权占有或控制协议为基础;
第三,母公司和子公司是独立的法人。
《中华人民共和国公司法》第十四条规定,公司可以设立分支机构。设立分支机构,应当向公司登记机关申请登记,领取营业执照。分支机构不具有法人资格,其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司,具有法人资格,依法独立承担民事责任。
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