公司房租发票法人可以做账吗

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  好顺佳集团

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  2022-09-17 14:57:12

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根据税法，是不允许的。如果确实是公司的费用，可以入账，但不能在缴纳企业所得税时作为扣除。

公司的租金发票可以法人核算吗？

公司出租个人的房子并不是什么新鲜事。租来的房子有的用作员工宿舍，有的用作高管或外派人员的住房，这些都是出于严肃的目的。当然，租金也应该用于企业生产经营。问题是，租金费用在会计方面也是一个麻烦 - 租金发票。

(1) 发票处理

房东不能亲自开具发票。公司支付租金后，为了在企业所得税前扣除租金费用，需要说服房东代表公司到税务机关开具发票。这个时候，楼主就不情愿了。也想一想，谁愿意浪费时间来报税？一般房东会以此为由要求交半年或一年的房租，一次性开出全额发票。因此，大部分租金费用属于预付费用，需要在拿到发票后按月分摊。 【例1】某企业租了一套房子，税后月租金为4000元。企业不需要发票，以租赁合同和租金收据为凭证。会计时，租金通常记为费用，但在企业所得税申报时，租金不能从企业的收入中扣除。会计分录为：借款：管理费用-租金4000 营业外费用-代缴租金640

贷款：银行存款4640

企业为房东缴纳的个人所得税计算公式为4000×(1 -20)×20=640。还有一种不合规但很常见的处理方式：用补票来报销房租。这种做法既不合法也不合规，税收风险高，企业必须避免。

(2) 税点的处理

从理论上讲，开具租金发票涉及增值税、附加税和财产税。地方税是根据居民个人出租房屋的特殊性，对租金设定综合税负，一般为5~6。房东去税务机关开租金发票时，必须先交税。房东的个人税由租赁公司代扣代缴。名义上，这些税款应由房东承担，但实际上它们通常由企业承担。 【例2】照上例，如果房东不承担税点（综合税率为5），要求每月净租金4000元，税点应该如何处理？可以使用以下两种方法。一是签合同的时候租金要高，让房东承担税款，但要保证房东的净租金是4000元。本例中，含税租金可签为5000元，其中元为应交增值税，房东税元[( ) × (1-20) × 20]。会计分录为： 借：管理费 - 租金 5000 贷款：银行存款及其他应付款 - 代扣代缴个人税 借：其他应付 - 代扣代缴个人税

贷款：银行存款

其次，公司代为缴纳税点。租金含税4000元，公司缴纳增值税。综合税的计算依据为4000×5=200元，个税为（4000-200）×（1-20）×20=608元。需要提醒的是，公司代房东缴纳的增值税不是企业合法的生产经营费用，需要记为“营业外支出”，不能在公司前扣除所得税。会计分录为：借：管理费用-租金4000 营业外费用-缴纳租金和税金200-支付租金和税金608

贷款：银行存款4808

（三）哪个选项选择直接现金支付的金额更有利。不需发票时最低现金支付4640元；房东承担税点时最多现金支付5000元。从节税的角度来看，4640元的租金和缴纳的个人税，在不需要发票的情况下不能在所得税前扣除。房东承担税点时，5000元的租金可以在所得税前扣除。企业承担税点时，4808元费用中只有4000元可以在所得税前扣除。

综合自付费用和税负，不难看出，增加租赁合同金额，让房东承担税点，对公司更有利。

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