公司的附加税怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-16 14:21:06

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企业预扣的附加税怎么做账?

为规范营业税的代扣代缴及其附加核算。建设工程业主承担建设工程时实行源头控制，即在将工程资金拨给建设单位时，委托支付人代扣代缴营业税及其附加。

具体会计处理为项目资金拨付时按适用税率代扣代缴的营业税。会计分录:

借款:预付工程款-××(足额提款)

贷款:应纳税款-代扣代缴营业税

营业税按照规定的税率计算。全配)(适用税率)

贷款:应纳税费-代扣城建税(应纳营业税×7)

贷款:应纳税额-代扣代缴个人所得税

【按项目结算收入x(适用税率)】

借款:应纳税额-代扣企业所得税

代扣代缴营业税及其补充核算

金融企业发放其他企业委托贷款，收取委托贷款利息，借记“银行存款”或与企业有关的存款，贷记“应付账款-委托贷款应付利息”，代扣代缴营业税的会计核算;借记“应付账款-委托借款利息”项目，贷记“应纳税额-应纳税额”项目。代缴营业税时，借记“应纳税额-应纳税额”主体，贷记“银行存款”或“金融存款”主体。

一般完成一个项目的设计，少于实地是不现实的，除此之外，设计工作来华前要进行实地调查、资料收集，并了解情况，全部或部分设计、图纸计算等业务均可在中国境内进行，设计完成后，要来华对建筑和工程项目的设计图纸进行解释和说明，提供监督、管理和技术指导。境外设计企业只要派人到中国从事设计服务相关活动，就构成在中国的常设机构，需要在中国设立国家缴纳企业所得税;如果双方在国内有税收协定，非居民企业根据税收协定在中国不构成常设机构，需要享受税收协定的优惠待遇，应按《非居民纳税人享受税收协定管理待遇办法》(公告号:([2015] 60)、《非居民承包工程承包提供劳务收入管理暂行办法》([2009]19)、《非居民企业承包工程和提供劳务享受合同税收待遇申报表》应同时提交居民身份证和税务机关要求的其他证件。

看完以上文章，好顺佳帮您整理了企业代扣代缴的额外税款如何核算。我相信你对这个问题有了新的认识。想了解更多优秀的金融知识，请关注唐的最新消息。