公司的暖气费怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-16 14:03:23

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员工取暖费如何计算?供暖相关税务问题!问题1:员工2000元取暖费如何开户?答:账户处理如下:贷款:满足员工工资-福利成本2000元贷款:根据《关于扣除企业工资工资和员工福利费用的通知》(国家水函[2009]3号)第三条第(2)款规定，对员工的医疗、生活、住房和交通等补贴和非货币性福利，扣除的内容包括:员工海外出差医疗费用、员工整体医疗服务费用、员工医疗补贴、员工冷热补贴，属于职工福利基金范围的职工困难补助、工伤补助、职工食堂补助、职工交通补助。因此，企业员工支付的采暖费用，可以按照有关规定在企业所得税前作为员工福利费用扣除。问题二:单位支付给员工的取暖费是否需要计入工资薪金的个人所得税申报?A:是的，它需要包含在工资薪金的个人所得税申报中。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(令第707号)第6条规定:“个人所得的范围:(一)工资、薪金所得，是指个人从劳动或者就业中取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动红利、津贴、补贴和其他所得。”问题3。供暖公司向居民提供供暖有税收优惠吗?答:是的，免征增值税，使用的车间和土地免征房产税、城镇土地使用税。资源1:《关于财政部税务管理、连续供热企业增值税、房产税、城市土地使用税优惠政策通知(富水[2019]38号)规定:一是2019年1月1日至2020年供热期间，采暖企业向公民个人(以下简称居民)收取的采暖费从增值收入中提取。2019年1月1日至2020年12月31日，采暖企业向居民收取的采暖费，用于采暖的建筑物和土地免征物业税和城镇土地使用税;土地，按规定征收遗产税和城市土地使用税。参考文献2:《财政税收管理关于延长部分税收优惠政策实施期限的公告》(《财政税收管理公告》公告2021年6日)规定:《国家税务总局关于延长供热企业增值税、房产税和城市土地使用税优惠政策的通知》(财水38(2019)提供的税收优惠政策期限延长至2023年供热期结束。问题:四人单位的取暖费可以税前扣除吗?答:该职工真实属于本企业的职工，单位为职工报销取暖费的发票抬头为职工个人名义就可以了。福利按标准税前扣除。参考资料:《中华人民共和国企业所得税法实施细则》(中华人民共和国国务院制定第512号)第四十条规定，企业发生的职工福利支出，不超过工资总额和工资总额的部分，应当扣除。问题5。单位支付给职工的采暖补贴是否需要纳入社保缴费基数?回答:没有。参考资料:劳动社会保险中心函[2006]60号《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》规定:4、关于不包括缴费基数的项目(2)关于劳动保险的费用和职工福利方面。职工保险福利费包括职工医疗健康费、职工死亡丧葬费和抚恤金、职工生活困难补贴、文化体育宣传费、集体福利企业设施费和集体福利企业补贴、探亲差旅费、计划生育补贴、冬季取暖补贴。问题6:单位出租他人办公室时，所付的取暖费是以业主名义支付的。单位如何扣除税前的取暖费?答:房东开具的暖气费可以税前扣除。参考:《税前扣除企业所得税凭证管理办法》第十九条规定的(公告号:2、2018年)、企业租赁(含企业作为单一租户)办公场所、生产场所等资产的水、电、气、空调、暖气、通讯线路、有线电视、互联网等，将出租人发票作为应税项目，业务应以发票作为税前扣除的证明。出租方采用分摊方式的，企业应将出租方出具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。问题七:对于采暖企业，一次性收取采暖季采暖费，企业所得税是否一次性确认收入?回答:没有。收入按权责发生制确认。参考文献A:《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国水函[2008]875)第二条第(四)款规定:“对长期向客户提供重复服务收费的，在发生相关服务活动时确认所得。”参考文献二:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令3号)第512条及本规定第九条规定，企业应纳税所得额的计算，应按权责发生制会计原则计算，其收入、费用的收付，不论是否发生，均视同当期收入、费用。不属于当期的收入和费用，即使当期支付的金额，也不视为当期收入和费用。郝说会计