公司的社保补贴收入怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-16 13:58:15

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已领取社保退费的后稳企业补贴如何核算

政府有关部门返还的稳定后补助，属于政府补助的类别，按照政府补助指引用于补偿企业发生的相关费用的，计入当期损益的，政府与公司日常活动相关的补贴，计入其他收益；与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。企业在办理中存在以下几种情况：

1、获得稳定后补贴时，直接债权人纳入“其他收益”科目（适用企业会计准则）。

2、在获得稳定后补贴时，直接将贷方计入“营业外收入”科目（适用小企业会计准则）。

3.在获得稳定后补助时，直接抵消之前纳入的“行政费用”等相应的失业保险项目。

4、企业收到稳定后补助后，按照《企业会计准则第16号——政府补助》的规定，进行以下会计处理：

（一）如果用于补偿企业未来期间的相关费用或补贴损失

借：银行存款

贷款：递延收入

培训费、社保费等发生费用

借：管理费用等。

贷方：银行存款

借：递延收入

贷款：其他收入

（二）用于补偿企业发生的相关费用或损失并获得补贴的

借：银行存款

贷款：其他收入

(3) 采用净额法的，减记相关费用

借：银行存款

贷款：管理费等

社保局 稳定后补贴如何入账？

先取得递延收益，在缴纳社保和培训费用时，将递延收益及相关费用同时结转至营业外收入。

已收到：

借记银行存款

贷款递延收入。

如果发生培训费用和社会保障费用：

借记管理费用

贷款银行存款

同时：

借记递延收入

信贷-营业外收入

收据社保返岗后稳定就业补贴如何核算 是的，具体的会计分录处理信息上面已经解释过了，这里不再赘述。欢迎您来本网站免费学习其他相关会计信息。

公司社保补贴收入如何核算

稳定后补贴如何核算，返还的社保费如何核算？

最近，有很多各种各样的问题。好顺佳精选2个热点问题集中解答！

01、稳定后补助的会计处理

1.什么是稳定后补贴？

为保障社会大局稳定和企业职工权益，国家鼓励困难企业受危机影响（包括金融、冠状病毒肺炎等），对受危机影响企业发放稳定就业补贴.

二、各地稳定就业补贴政策？

受新冠肺炎疫情影响，多地企业生产经营出现暂时性困难，裁员压力加大。为帮助企业渡过难关，稳定社会就业。全国多省相继出台稳就业稳就业措施。其中，河南、福建、浙江、湖南、重庆等地区已启动2020年度稳定就业补贴政策。对不裁员或不裁员的参保企业，可退还上年度实际缴纳的失业保险费的50。

《河南省关于抗击新型冠状病毒肺炎疫情防控促进经济社会平稳健康发展的若干措施》规定，落实帮企稳岗政策。对不裁员或不裁员的参保企业，可退还上年度实际缴纳的失业保险费的50。对面临暂时性生产经营困难且有望恢复的参保企业，坚持不裁员或减少裁员的，退还标准可根据当地月人均失业保险金和参保6个月职工人数确定.政策实施期限至2020年12月。3月31日，分阶段降低失业保险费和工伤保险费的政策将在稍后实施。至 2021 年 4 月 30 日。

《内蒙古自治区人社厅、财政厅关于印发《内蒙古自治区失业保险救助稳岗“好顺佳行动》实施方案实施方案》的通知”（内蒙古自治区人力资好顺佳社会保障厅[2018]19号），2018年到2020年，将符合条件的企业上年度实际缴纳失业保险费总额的50给予企业稳定就业补贴，主要用于员工生活补助、社会保险费缴纳、转岗培训、技能提升培训等。

3、稳定后补贴是否需要缴纳增值税？

分析：无需付费。

依据：《关于取消增值税抵扣凭证核验期限等增值税征收管理问题的公告》（公告2019年第45号）第七条明确规定：财政补贴收入，与销售货物、劳务、劳务、无形资产、不动产等取得的收入或数量直接挂钩，按规定计算支付。纳税人在其他情况下取得的财政补贴收入，不计入增值税应纳税所得额。 ，不征收增值税。”

企业获得的稳定后补贴，与销售商品、劳务、劳务、无形资产、不动产的收入或销售额不直接挂钩，无需缴纳增值税。

4、稳定后补贴是否缴纳企业所得税？

分析：满足一定条件的，可以认定为非应税收入。

企业从县级以上人民政府财政部门和其他部门取得应计入总收入的稳定后补助的，还符合非应税收入的三个条件（财水[2011] ] 第 70 号）。 ，即首先，企业可以提供明确资金专用用途的资金拨付文件；二是财政部门或者其他分配资金的政府部门对资金有特殊的资金管理方式或者具体的管理要求；资金支出单独核算。符合企业所得税法规定的非应纳税所得额，可以在计算应纳税所得额时扣除。

5、稳定后补贴的会计处理？

企业获得政府相关部门返还的稳定后补贴属于政府补助的范畴。按照政府补助标准，用于补偿企业发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。与公司日常活动相关的政府补助，在计入当期损益时，计入其他收益；与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。在实践中，我们在企业办理中看到了以下几种情况：

1、取得稳定后补贴时，直接债权人计入“其他收益”科目（适用企业会计准则）。

2、在获得稳定后补贴时，直接债权人纳入“营业外收入”科目（适用小企业会计准则）。

3.获得稳定后补助时，原纳入失业保险的相应科目将直接抵扣，如“行政费用”等科目。

四、企业收到稳定后补助后，按照《企业会计准则第16号——政府补助》的规定，进行下列会计处理：

（1）如果用于补偿企业未来期间的相关相关费用 收到补贴的费用或损失

借：银行存款

学分：递延收入

发生的培训费、社保费等费用

借：管理费用等。

贷方：银行存款

借：递延收入

贷：其他收入

（2）如果获得补贴是为了补偿企业发生的相关费用或损失

借：银行存款

贷款：其他收入

(3) 采用净额法的，减记相关费用

借：银行存款

贷款：管理费等

好平滑 最好的比较倾向于第四种方法。需要判断政府稳定后补贴是补偿企业发生的相关费用或损失，还是补偿企业未来期间的相关费用或损失，企业采用总额法还是净额法方法。情况不同，做法也不一样。

例如：《郑州市人力资源郝顺家社保局等九部门关于做好2020年临时生产经营困难工作恢复失业保险工作和有望恢复企业稳定返岗工作的通知》 ”规定，企业申报的稳定岗位补贴可用于职工生活补贴、社会保险补贴、转岗技能提升补贴等。出，不得用于其他用途。如果企业执行企业会计准则，采用总额法，好顺佳个人的建议是，稳定后补贴收到的金额先计入“递延收益”，培训费和社保费等发生，则收取“递延收入”。递延收入”转入“其他收入”。

企业执行小企业会计准则并获得稳定后补贴的，可直接记入“营业外收入”账户。

6. 我在哪里可以申请稳定后补贴？

人力资好顺佳社会保障部此前宣布，失业保险稳定补助金可网上申领。结果，有的企业还没来得及申请，就直接拿到了稳定补贴。原来，部分符合条件的地市取消了企业申请流程，将“企业找补贴”改为“补贴找企业”，并通过数据比对，将稳定岗位返还资金直接分配给符合条件的企业。

那么HR在哪里还需要申请稳定的工作呢？可以关注“人力资源好顺嘉社保部”。

02. 退还的社保费如何核算？

一、社保免征政策规定：

根据人力资源社会保障部财政部关于定期减免企业社会保险费的通知：各省2-6月中小企业可免缴企业年金、失业金、工伤保险三项费用（个人缴费不免），2-4月可免缴大型企业等参保人员。参保单位（不含政府机关事业单位）减半；湖北省2-6月对各类保险公司（不含机关事业单位）免税。

目前，全国各地已出台具体实施办法。据统计，2月份，为企业减免养老金、失业、工伤等共支付1239亿元。

二、企业收到退还的社保费应该怎么开户？

目前，在实践中，有两种方法：

方式一：退还的社保直接冲抵相关费用，减免后一个月的社保不再退免。

（一）企业收到2020年2月征收的社会保险费退还，单位缴纳的社会保险费按退还金额冲销。应付工资-养老金、失业、工伤保险（部分由单位承担）

贷项：管理费用/销售费用/制造费用/生产费用/在建工程等。

借：银行存款

贷款：应付职工工资-养老金、失业、工伤保险（部分由单位承担）

（二）中小微企业对未上缴的三项社会保险费直接减免，不进行计提和交接分录。

（三）大型企业等减半征收的，按减半征收金额计提和交接分录。参考如下：

借：管理费用/销售费用/制造费用/生产费用/在建工程等。

贷方：应付职工薪酬-工资和薪金

应付职工薪酬-养老金、失业、工伤保险（单位承担的部分按减半后的金额入账）

借：其他应付款-养老金、医疗、失业保险（个人承担）

应付职工薪酬-养老金、失业、工伤保险（减半承担的单位入账）

贷方：银行存款

方法二：从会计可比性角度，可按照政府补助标准处理。返还的社会保障金按企业会计准则计入其他收入，按小企业会计准则计入营业外收入；减免 期间也先计提，再转入其他收入或营业外收入。

注：好顺佳更喜欢第一种方法。

原因：公司收到社保退税，不属于政府补贴。根据财会[2017]15号文件的规定，政府补助具有以下特点之一： （一）于政府的经济资源。对于企业收到的其他方补贴，有确凿证据表明政府是补贴的实际支付者。

此次国家因疫情减免企业社保缴费，是直接减免社保费。此次退还社保费，是因为政策出台时，部分企业社保费已经缴纳，不属于对企业进行补贴的情况。因此，不属于政府补贴，无需按照政府补贴标准处理。

三、知识扩展

一、什么是政府补贴？

政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。包括政府对企业的无偿赠款、退税、财政贴息、无偿非货币性资产等。

2.企业从政府获得的经济资源与企业销售商品或者提供服务等活动密切相关，是企业商品或者服务的对价或者组成部分的对价，《企业会计准则第 14 号——收入》等相关会计准则。

3、政府作为企业所有者向企业投资的，享有相应的所有者权益。政府与企业的关系是投资者与被投资单位的关系，属于对等交易，不适用政府补贴标准。 “特殊应付款”会计。

4、与企业日常活动相关的政府补助，根据经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。一般情况下，如果政府补贴补偿成本属于营业利润项目，或者补贴与日常销售行为密切相关，如增值税即时退还、稳定后补贴等，则视为补贴与日常活动相关。

5. 退税是指政府按照国家有关规定，先征后退（退），即退税等退还给企业的税款。它是一种以税收优惠形式给予的政府补贴。

执行企业会计准则的企业，即收即退，增值税即收即退（退）

借：银行存款

贷：其他收入

6、执行小企业 企业按会计准则取得政府补助，按总额法核算。净额法没有规定，无需区分是否与日常活动有关。递延收入全部结转至营业外收入。