公司成立的研发项目怎做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-15 16:45:01

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公司去年研发费用100万。怎样开户、加扣、填外汇报关单？

看一个案例！

2020年，我公司A项目的研发活动将发生研发费用100万元，尚未形成无形资产。 100万元是所有允许税前扣除的研发费用。

发生的研发费用：

借款：研发支出-支出支出-材料（项目A）70万元

研发支出-支出支出-工资（项目A）30万元

贷款：原材料70万元

应付员工工资30万元

结转管理费用：

借：管理费用-研发费用-A项目100万元

贷：研发支出-支出-材料（项目A）70万元

研发费用-支出-工资（项目A）30万元

问：

公司2020年研发费用税项的预扣税款如何计算？

回答：

公司2020年度发生的研发费用按规定扣除后，按照允许税前扣除的100万元研发费用的75，即75万元。 2020年企业所得税税前扣除。

填写汇款申报表：

3、《A107012研发费用加计扣除表》

提醒：

（一）研发费用加计扣除实行“代公司申报”（“自评、申报享受、相关资料留存备查”）。

（二）企业在申请年度汇算清缴时享受优惠扣除。

（三）汇款中不再报送“研发项目附加可抵扣研发费用汇总表”，不再报送“研发费用辅助账户汇总表”，仅信息将保留在企业内，以备日后参考。准备进去。

参考：

参考1：

《财政部 科技部关于提高研发费用税前扣除率的通知》：企业研发活动中实际发生的研发费用，未成型无形资产计入本期损益，在按规定实际扣除的基础上，2018年1月1日至2020年12月31日期间，按实际发生额的75加计税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按无形资产成本的175进行税前摊销。

参考2：

《财政部 科技部关于完善研发费用税前扣除政策的通知》：研发活动及研发费用征收范围 （一）允许附加扣除研发费用花费。人员人工费用：直接从事研发活动的人员的工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及从事研发活动的人员的人工费用。外部研发人员。

作者：郝守勇/郝先生说会计返回搜狐了解更多

公司设立的研发项目如何核算

公司可能因业务范围扩大，或因发展战略需要，经常出现异地设立分公司的情况。例如，智瑞财税总公司就设在成都。如果以后在重庆、贵州等地设立分公司，那么分公司也会涉及到所得税的问题。一般来说，所得税结算和结算的主体是总公司。分行是否需要在当地分摊和支付？可能有很多企业主有这个问题。今天，智睿好顺佳就来为大家解答这个问题。

一是具有主要生产经营职能的总公司和分公司应当就地分摊缴纳企业所得税。但并非所有分支机构都需要在当地付款。

1、合并纳税人内的产品售后服务、内部研发、仓储等不具备主要生产经营功能且不缴纳地方增值税的子公司，不缴纳企业所得税。这个点。

2、上年度被认定为小型微利企业的，其分支机构不当场缴纳企业所得税。

3、新设立的分公司，在设立当年不现场缴纳企业所得税。

四、当年注销的分支机构，自税务登记注销之日起注销。从日本企业所得税预缴期开始，企业所得税不得当场分摊缴纳。

五、合并纳税人在中国境外设立的无法人资格的分支机构，不得当场缴纳企业所得税。

其次，合计和分公司的所得税不是按照各自的账面利润计算，而是由总公司计算并按一定比例分配，然后由总公司和分公司按规定当场缴纳。分摊比例。计算中涉及的公式如下：

1、总公司分摊的税款=纳税企业合计当期应交所得税×50

2、各分支机构分摊税款总额=纳税企业当期应纳税额×50

3、分公司分摊税款=各分公司分摊税款总额×分公司分摊比例

总公司应以分公司上一年度的营业收入、职工薪酬和总资产为依据。各因子用于计算各分支机构缴纳的所得税比例；三级及以下分行的营业收入、职工薪酬和总资产统一计入二级分行；三个因素的权重分别为 , , .

三是预缴所得税，合并纳税人应当按照本期实际利润额和《办法》规定的预缴分摊方式，计算总公司和分公司预缴企业所得税的金额。公司预付款。

可见，所得税结算缴纳主体仍为总行，分行无需进行年度纳税调整，自行计算应纳税所得额和应纳税额。应缴和退还的税款，应当当场申报。为保证汇款工作的顺利进行，分公司也需要填写年度纳税申报表，但只需要填写有限的项目。同时，为便于现场税务检查，分公司还需提交参与企业年度税收调整的说明，经总行确认后提交。

以上是智睿好顺佳带来的关于分公司应如何缴纳所得税的分享。希望它可以帮助我们。