公司五险一金做账(发工资时的五险一金怎么做帐)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:07

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按照现行政策规定，五险一金已是三险一金，生育保险即将纳入医保统筹管理。 企业财务人员进行三险一金的会计处理，需要在“应付职工报酬”和“管理费”等会计科目核算。

根据会计准则的规定，企业向职工支付的养老保险、医疗保险和住房公积金等社会保险费和住房公积金，应当在职工为企业服务的会计期间，按照规定的递延标准和递延比例计算，确定职工报酬。

职工报酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、大部分职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费等。 员工报酬在“与员工报酬对应”的会计科目中计算。

企业对医疗保险费、工伤保险、住房公积金的会计处理。

1、计算款项时。 企业按工资总额和规定比例计算养老保险、医疗保险费、工伤保险和住房公积金时，借记“管理费—企业部分”，贷记“职工津贴—养老保险、医疗保险、工伤保险、住房公积金”。

2、付款时。 企业缴纳养老保险、医疗保险费、工伤保险和住房公积金时，借记“职工报酬对应的—养老保险、医疗保险费、工伤保险、住房公积金”、“其他应收款—垫付”、“银行存款”。

3、回收为员工垫付时。 企业发放工资，收回企业垫付的部分，借记“职工津贴—养老保险、医疗保险费、住房公积金”，贷记“其他应收款—垫付”。

4、欠费的。 企业不按期缴纳养老保险、医疗保险、工伤保险、住房公积金的，未缴纳的各种保险和住房公积金列为“其他应付款”科目，即“职工津贴-医疗保险费、工伤保险、住房公积金”、“其他应收款”

当然，有的企业在办理养老保险、养老保险、住房公积金等账务时，为了便于报销和清理，将已计提的养老保险、养老保险等各种保险费用在“职工津贴”科目下统一划转到“其他应付款”科目核算，并据实支付这样做的好处是，如果企业未按时缴纳各类社会保险，就不用再从“应付职工报酬”转为“其他应付账款”，账目清晰，便于结算和清理。 但是，每月需要增加一个会计分录。

总之，企业为职工支付的三险一金，必须在“对应职工报酬”的会计科目中计算。 结账时，借记“管理费”，贷记“员工报酬”； 支付时，将“员工报酬”记入借方，将“银行存款”记入贷方。 应由个人承担的部分应在支付工资时扣除，并提供“其他应收款”科目核算。

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2022年2月3日

五险一金计入会计科目时，个人在工资中承担的部分已经计入成本费用科目，而公司或单位承担的部分则多计入成本费用科目。 五险一金代扣时，不需要计入其他应付科目。 具体操作是将工资中的金额转入社会保险。

另外，从成本费用科目来看，如果社会保障对应生产者的话，有制造费用，对应管理者的话有管理费用，当然销售者自然会计入销售费用等。

五险一金的会计记账过程如下。 结账时借用管理费/销售费用，注销：对应员工报酬-社会保险费、公积金。

支付时：员工报酬-通过应付社会保险费、公积金，部分代扣员工承担借款。 其他应收款-职工社会保险职工公积金贷项：银行存款。

更详细地说，将社会保险费分为养老、医疗、失业保险。

社会保险费包括医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费。 钱指住房公积金。 期末，对企业应缴纳的五险一金，按照国家规定的基础和比例，在职工提供服务期间按受益对象计入当期损益或相关资产成本。 这是生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、建设工程、研发费用等科目，注销：对应员工报酬。

上个月五险一缴时的会计分录是与员工的报酬、信用相对应； 银行存款。

新会计制度下五险一金会计分录：1.工资分配(费用(管理/销售等)贷款)员工报酬对应的——工资2 .社保)企业部分)借入)费用/销售等(贷)员工工资——社保3 )次月支付时贷(员工工资——社保)员工工资——社保)个人分)应付税——个人所得税库存现金/银行存款4 )上纳杜保贷)员工工资——社保)企业分)在库银行存款5 .缴纳个人所得税(应交税金——的个人所得税贷)银行存款须知)社会保险未办理前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一。 企业按门规定比例缴纳部分的，可以列入“管理费”。 一、五险会计处理(一)个人负担部分工资支付时)按个人缴纳比例， 中扣除(借)职工报酬对应的——工资贷)其他应付账款——社会保险费(预扣职工应支付部分)库存现金)实际发放金额)二)提取企业负担部分时借)管理费用——社会保险事业、工伤、 生育保险(三)缴存时借)其他应付账款——社会保险费(单位代扣)个人应交金额)贷款)银行存款)总缴存金额)2)住房公积金账务处理1 .单位负担部分)工资总征收各地方提取比例不同(提现时)借)其他应付款——住房公积金贷款)银行存款或库存现金2 )个人部分工资支付时扣除)借)员工津贴——工资贷款)其他应付款-住房公积金库存现金缴纳时借)其他应付款-住房贷款：银行存款或库存现金三其中，单位负担一部分，个人负担一部分，个人承担的部分由单位代扣支付，一般在当期缴纳。 因此，缴纳时，员工应支付的部分应由公司先承担。 1 )本期缴纳时的账务处理贷款(管理费——养老保险费(注：公司承担部分)其他应收款——养老保险费)注：个人承担部分)银行存款2 )支付工资时，收回公司代缴部分。 从员工工资中扣除时的会计处理坏账(未支付工资)其他应收款——养老保险费3 )本期未缴纳时本期会计处理坏账)管理费用——养老保险费坏账)其他应付款3354养老保险费支付工资时个人应支付部分的扣除未付3354养老保险费4 .企业今后向门缴纳企业预缴养老金部分的账务处理借出：其他应付款——养老保险费借出：银行存款四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。 五、医疗保险的处理基本上和养老保险一样，只是公司承担的部分，在福利费里面支出的情况下和大家分享结算技巧，希望对大家有所帮助。

1、欠费单位社会保障金出借：管理费-社会保障金-养老保险金管理费-社会保障金-失业保险金管理费-社会保障金-医疗保险金管理费-社会保障金-生育保险金管理费-社会保障金-住房公积金：给予职工个人部分出租：职工报酬-代扣代缴-个人社会保障金-养老保险金职工工资报酬-代扣个人社保-失业保险费职工支付-代扣个人社保-医疗保险费职工支付-代扣个人社保-住房公积金贷：其他应付款个人社保-失业保险费其他应付款-代扣个人社保医疗保险费其他应付款-代扣个人社保住房公积金2、 缴纳时(贷款)对应职工报酬)公司缴纳(代扣)社会保险及其他应付款(个人社会保险费及其他应付款)代扣(个人社会保险保费及其他应付款) (个人社会保险住房公积金贷款)银行存款等3 )支付)其他应收账款下个月退休了，没有工资， 或抵扣足额且工资表上已负列式企业支付的五险一金个人部分(员工报酬-工资贷(员工报酬-代扣个人社保-养老保险金员工报酬-代扣个人社保-失业保险金员工报酬-代扣个人社保-医疗保险金金4 .分配工资时(借时)管理费、成本等贷项)员工报酬-工资5、回收代扣款时(办理社保转换关系时)借时)现金贷款)其他应收款-代扣款)社保-社会保障如果工资表中已出现预扣的部分个人五险，则不创建此条目。 (员工对应报酬-工资贷)员工对应报酬-代扣个人社保-养老保险金对应员工报酬-代扣个人社保-失业保险金对应员工报酬-代扣个人社保-医疗保险金对应员工报酬-代扣个人社保-住房公积金